中芯国际(688981):中芯北方集成电路制造（北京）有限公司已审财务报表
原标题:中芯国际:中芯北方集成电路制造（北京）有限公司已审财务报表 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 已审财务报表 2023年度、2024年度 及截至2025年8月31日止8个月期间 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 - 5 已审财务报表 资产负债表 6 - 7 利润表 8 所有者权益变动表 9 - 11 现金流量表 12 - 13 财务报表附注 14 - 71 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 审计报告 安永华明（2025）审字第70124268_B01号 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司董事会： 一、审计意见 我们审计了中芯北方集成电路制造（北京）有限公司的财务报表，包括2023年12月31日、2024年12月31日及2025年8月31日的资产负债表，2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的中芯北方集成电路制造（北京）有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中芯北方集成电路制造（北京）有限公司2023年12月31日、2024年12月31日及2025年8月31日的财务状况以及2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中芯北方集成电路制造（北京）有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70124268_B01号 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 三、关键审计事项（续）
审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70124268_B01号 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 四、管理层和治理层对财务报表的责任 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中芯北方集成电路制造（北京）有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中芯北方集成电路制造（北京）有限公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中芯北方集成电路制造（北京）有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中芯北方集成电路制造（北京）有限公司不能持续经营。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70124268_B01号 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 五、注册会计师对财务报表审计的责任（续） （5） 评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70124268_B01号 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 （本页无正文） 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：孟 冬 （项目合伙人） 中国注册会计师：顾 凡 中国 北京 2025年 12月 29日 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 一、 基本情况 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司（“本公司”）是一家在中华人民共和国北京市注册成立的有限责任公司，营业期限为25年，注册资本为48亿美元。本公司注册地址位于北京经济技术开发区文昌大道18号9幢。母公司为中芯集电投资（上海）有限公司，最终母公司为中芯国际集成电路制造有限公司（“中芯国际”）。 本公司主要从事集成电路芯片制造、针测及测试，与集成电路有关的开发、设计服务、技术服务、光掩膜制造、测试封装，销售自产产品，从事上述相关产品的批发、进出口、佣金代理（拍卖除外），并提供相关配套服务。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、 重要会计政策和会计估计 本公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、存货跌价计提方法，固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2023年12月31日、2024年12月31日及2025年8月31日的财务状况以及2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本公司的记账本位币为美元，本公司确定美元为记账本位币的原因是：通常以美元进行商品和劳务的销售以及销售商品和劳务所需材料和其他费用的计价和结算。本财务报表以人民币列示。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 4. 重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的应收账款坏账准备收回或转回金额， 占应收账款账面价值比例10%且折合美元5百万元以上 重要的应收账款实际核销项目 重要的其他应收款坏账准备收回或转回金额 占其他应收款账面价值比例10%且折合美元5百万元以上 重要的在建工程项目 占总资产比例5% 账龄超过1年的重要预收款项；报告期内账面 占预收款项账面价值比例10%且折合美元5百万元以上 价值发生重大变动的金额 账龄超过1年的重要合同负债；报告期内账面 占合同负债账面价值比例10%且折合美元5百万元以上 价值发生重大变动的金额 账龄超过1年或逾期的重要其他应付款 占其他应付款账面价值比例10%且折合美元5百万元以上 收到的重要的投资活动有关的现金；支付的 占现金总流入或总流出5%以上 重要的投资活动有关的现金 5. 现金及现金等价物 现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，但投资者以外币投入的资本以交易发生日的即期汇率折算。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用初始确认时所采用的汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 外币现金流量采用现金流量发生当期平均汇率（除非汇率波动使得采用该汇率折算不适当，则采用现金流量发生日的即期汇率折算）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 7. 金融工具（续） （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债。 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4）金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本公司对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注七、1。 本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 7. 金融工具（续） （4）金融工具减值（续） 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本公司考虑了不同客户的信用风险特征，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 本公司根据开票日期确定账龄。 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准 若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。 减值准备的核销 当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。 （5）金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 8. 存货 存货包括原材料、在产品、产成品等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 9. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 除使用提取的安全生产费形成的之外，固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 25年 0% 4% 机器设备 5-10年 10%至20% 0% 办公设备 3-5年 0% 20%至33% 本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 10. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 10. 在建工程（续） 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下： 结转固定资产的标准 房屋及建筑物 达到可使用状态 机器设备 达到设计要求并完成试生产 办公设备 达到可使用状态 11. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 12. 无形资产 （1） 无形资产使用寿命 无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 确定依据 土地使用权 50-70年 土地使用权期限 软件使用权 3年 软件使用权期限与预计使用期限孰短 知识产权许可 3-15年 知识产权使用期限与预计使用期限孰短 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 12. 无形资产（续） （2） 研发支出 本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 13. 资产减值 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14. 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 （1）短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 14. 职工薪酬（续） （2）离职后福利（设定提存计划） 本公司的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 15. 股份支付 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易。 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。 授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。 对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用。股份支付协议中规定了市场条件或非可行权条件，此时无论是否满足市场条件或非可行权条件的，满足所有其他业绩条件和/或服务期限条件，即视为可行权。 16. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本公司，同时有关金额能够可靠地计量的，本公司将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 17. 与客户之间的合同产生的收入 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 销售商品合同 本公司从事集成电路晶圆代工，将所生产产品销售予客户。本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让晶圆及光掩模等商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，于客户取得货物控制权时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 提供服务合同 由于本集团履约过程中所提供的服务具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收入款项，本集团将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本集团按照投入法，根据发生的成本确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 18. 合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。 在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 19. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 19. 政府补助（续） 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 20. 递延所得税 本公司根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 本公司于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本公司重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 20. 递延所得税（续） 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 21. 租赁 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 （1）作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本公司将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本公司后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债[，短期租赁和低价值资产租赁除外]。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本公司合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁，将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司对办公设备短期租赁和办公设备低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 三、 重要会计政策和会计估计（续） 21. 租赁（续） （2）作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 22. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 23. 重大会计估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 存货跌价准备 本公司定期评估存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，考虑存货的持有目的，并以可得到的资料作为估计的基础，其中包括存货的预计使用情况和预计出售价格。存货的可变现净值可能随市场价格或需求等因素的改变而发生变化，进而影响存货跌价准备的金额和变化当期的损益。 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税 销售额和适用税率计算的销项税额， 13%、9%或6% 抵扣准予抵扣的进项税额后的差额 7% 城巿维护建设税 实际缴纳的增值税税额 15% 企业所得税 应纳税所得额 2. 税收优惠 本公司于2022年12月取得高新技术企业证书，在满足税法的其他相关规定情况下，可于2022年至2024年期间享受高新技术企业减按15%税率缴纳企业所得税的优惠政策。 2025年，本公司将按照相关规定再次申请高新技术企业证书，截至2025年8月31日止8个月期间，本公司的企业所得税税率为15%。 根据国发【2020】8号文件的规定，本公司预计符合集成电路生产企业资格，自获利年度第一年至第十年免征企业所得税，目前本公司尚未享受十年免税期。 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 库存现金 25,000.00 25,000.00 25,000.00 银行存款 232,942,930.54 57,898,075.37 374,247,574.28 应收利息 1,797,351.21 1,375,464.32 1,104,518.24 合计 234,765,281.75 59,298,539.69 375,377,092.52 应收利息为本公司按照适用存款利率计提的7天通知存款利息。 2. 应收账款 （1） 按账龄披露 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 1年以内 2,635,546,368.29 2,655,667,703.90 2,993,583,197.44 减：应收账款坏账准备 2,396,695.25 862,105.11 117,371.88 净值 2,633,149,673.04 2,654,805,598.79 2,993,465,825.56 （2） 按坏账计提方法分类披露 2025年8月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 信用风险特征 组合计提坏账准备 2,635,546,368.29 100 2,396,695.25 0.09 2,633,149,673.04 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 2. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 信用风险特征 组合计提坏账准备 2,655,667,703.90 100 862,105.11 0.03 2,654,805,598.79 2023年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 信用风险特征 组合计提坏账准备 2,993,583,197.44 100 117,371.88 0.01 2,993,465,825.56 本公司组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 账面余额 计提比例 坏账准备 账面余额 计提比例 坏账准备 账面余额 计提比例 坏账准备 （%） （%） （%） 1年以内 2,635,546,368.29 0.09 2,396,695.25 2,655,667,703.90 0.03 862,105.11 2,993,583,197.44 0.01 117,371.88 合计 2,635,546,368.29 2,396,695.25 2,655,667,703.90 862,105.11 2,993,583,197.44 117,371.88 （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 本期/年收回 外币报表折 期/年初余额 本期/年计提 或转回 本期/年核销 算差异 期/年末余额 截至2025年8月31 日止8个月期间 862,105.11 1,559,896.99 - - (25,306.85 ) 2,396,695.25 2024年 117,371.88 738,071.10 - - 6,662.13 862,105.11 2023年 931,658.79 - ( 1,127,298.03) - 313,011.12 117,371.88 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 2. 应收账款（续） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况如下： 截至2025年8月31日止8个月期间 应收账款 占应收账款期/年末 应收账款坏账准备 期末余额 余额的比例（%） 期末余额 应收账款1 1,104,408,500.66 41.90 - 应收账款2 546,604,118.52 20.74 1,692,242.66 应收账款3 346,344,154.62 13.14 - 应收账款4 104,497,915.40 3.96 - 应收账款5 89,857,211.80 3.41 - 合计 2,191,711,901.00 83.15 1,692,242.66 2024年 应收账款 占应收账款期/年末 应收账款坏账准备 年末余额 余额的比例（%） 年末余额 应收账款1 1,420,986,071.67 53.51 - 应收账款2 396,625,980.09 14.94 - 应收账款3 299,266,656.28 11.27 - 应收账款4 163,902,319.10 6.17 - 应收账款5 107,489,669.73 4.05 - 合计 2,388,270,696.87 89.94 - 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 2. 应收账款（续） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况如下：（续） 2023年 应收账款 占应收账款期/年末 应收账款坏账准备 年末余额 余额的比例（%） 年末余额 应收账款1 1,483,360,781.42 49.55 - 应收账款2 636,071,603.72 21.25 - 应收账款3 260,095,761.11 8.69 - 应收账款4 188,295,569.74 6.29 11,180.04 应收账款5 132,385,932.92 4.42 - 合计 2,700,209,648.91 90.20 11,180.04 截至2025年8月31日止8个月期间，本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款（2024年度：无；2023年度：无）。 3. 预付款项 预付款项的账龄分析如下： 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 1年以内 48,621,357.86 53,522,315.98 94,024,811.92 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况如下： 期/年末余额 占预付款项期/年末余额合计数 的比例（%） 截至2025年8月31日止8个月期间 44,564,790.38 91.66 2024年 47,317,074.90 88.41 2023年 91,064,773.81 96.85 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 4. 其他应收款 其他应收款按性质分类如下： 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 关联方资金池* 20,154,049,876.61 17,503,823,831.22 11,392,455,693.11 应收关联方款项 23,160,776.47 70,366,043.76 10,113,959.80 其他 2,093,469.53 5,607,718.27 3,586,171.05 合计 20,179,304,122.61 17,579,797,593.25 11,406,155,823.96 *关联方资金池详见附注九、4和6。 按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名如下： 截至2025年8月31日止8个月期间 期末余额 占其他应 收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 期末 的比例（%） 余额 其他应收款1 集团内往来款 1年以内 - 20,176,038,468.71 99.984 其他应收款2 1,148,934.76 0.006 集团内往来款 1年以内 - 其他应收款3 801,444.00 0.004 应收废料处置款 1年以内 - 其他应收款4 166,210.20 0.001 应收废料处置款 1年以内 - 其他应收款5 7,857.48 0.001 集团内往来款 1年以内 - 合计 - 20,178,162,915.15 99.996 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 4. 其他应收款（续） 按欠款方归集的年末余额其他应收款金额前五名如下：（续） 2024年 年末余额 占其他应 收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末 的比例（%） 余额 其他应收款1 集团内往来款 1年以内 - 17,515,104,220.83 99.632 其他应收款2 集团内往来款 1年以内 - 58,125,366.78 0.331 其他应收款3 集团内往来款 1年以内 - 825,954.58 0.005 其他应收款4 应收废料处置款 1年以内 - 168,220.26 0.001 其他应收款5 集团内往来款 1年以内 - 120,332.84 0.001 合计 - 17,574,344,095.29 99.970 2023年 年末余额 占其他应 收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末 的比例（%） 余额 11,394,590,060.22 其他应收款1 集团内往来款 1年以内 - 99.899 7,979,592.85 其他应收款2 集团内往来款 1年以内 - 0.070 668,004.00 其他应收款3 应收废料处置款 1年以内 - 0.006 380,814.00 其他应收款4 应收废料处置款 1年以内 - 0.003 89,299.96 其他应收款5 应收资产处置款 1年以内 - 0.001 合计 11 ,403,707,771.03 99.979 - 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 5. 存货 （1） 存货分类 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 原材料 1,509,620,458.29 1,552,354,282.86 1,448,624,116.87 在产品 2,186,263,375.39 2,152,592,203.80 2,309,844,657.40 产成品 374,936,897.49 669,770,863.35 592,075,154.70 4,070,820,731.17 4,374,717,350.01 4,350,543,928.97 减：存货跌价准备 559,973,742.19 617,531,261.93 571,044,176.21 合计 3,510,846,988.98 3,757,186,088.08 3,779,499,752.76 （2） 存货跌价准备 截至2025年8月31日止8个月期间 期初余额 本期计提 本期减少 外币报表 期末余额 转回或转销 折算差异 原材料 226,998,830.65 32,090,400.54 - (2,958,320.13 ) 256,130,911.06 在产品 247,475,677.73 - (401,591.17 ) (2,735,696.71 ) 244,338,389.85 产成品 143,056,753.55 - (82,408,092.62 ) (1,144,219.65 ) 59,504,441.28 合计 617,531,261.93 32,090,400.54 (82,809,683.79 ) (6,838,236.49 ) 559,973,742.19 2024年 年初余额 本年计提 本年减少 外币报表 年末余额 转回或转销 折算差异 原材料 88,316,855.13 135,555,936.16 (37,921.11 ) 3,163,960.47 226,998,830.65 在产品 365,620,117.14 - (122,662,455.83 ) 4,518,016.42 247,475,677.73 产成品 117,107,203.94 23,868,838.52 - 2,080,711.09 143,056,753.55 合计 571,044,176.21 159,424,774.68 (122,700,376.94 ) 9,762,687.98 617,531,261.93 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 5. 存货（续） （2） 存货跌价准备（续） 2023年 年初余额 本年计提 本年减少 外币报表 年末余额 转回或转销 折算差异 原材料 69,476,036.11 19,126,458.40 (1,368,390.24 ) 1,082,750.86 88,316,855.13 在产品 124,583,652.99 237,683,432.40 - 3,353,031.75 365,620,117.14 产成品 8,158,201.50 109,509,882.34 - (560,879.90) 117,107,203.94 合计 202,217,890.60 366,319,773.14 (1,368,390.24 ) 3,874,902.71 571,044,176.21 存货跌价准备情况如下： 确定可变现净值的具体依据 原材料 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，并结合库龄因素确定可变现净值。 在产品 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，并结合库龄因素确定可变现净值。 产成品 产成品的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，并结合库龄因素确定可变现净值。 6. 其他流动资产 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 增值税待抵扣额 66,144,171.33 50,577,989.53 67,785,765.29 预缴所得税 - 45,256,061.99 31,324,626.02 合计 66,144,171.33 95,834,051.52 99,110,391.31 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 7. 固定资产 截至2025年8月31日止8个月期间 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 合计 原价 期初余额 2,322,293,662.39 40,834,243,213.44 237,047,268.31 43,393,584,144.14 购买 - 1,052,587,445.32 - 1,052,587,445.32 在建工程转入 - 628,651,669.04 31,562,683.38 660,214,352.42 处置或报废 - (15,112,207.21 ) (26,561.19 ) (15,138,768.40 ) 外币报表折算差异 (27,749,033.32 ) (503,438,359.90 ) (3,127,161.34 ) (534,314,554.56 ) 期末余额 2,294,544,629.07 41,996,931,760.69 265,456,229.16 44,556,932,618.92 累计折旧 期初余额 728,862,006.86 23,197,247,750.06 189,654,042.77 24,115,763,799.69 计提 61,634,001.58 3,077,806,018.21 23,579,460.42 3,163,019,480.21 处置或报废 - (10,436,506.81 ) (26,561.19 ) (10,463,068.00 ) 外币报表折算差异 (9,284,774.29 ) (305,835,317.99 ) (2,485,632.54 ) (317,605,724.82 ) 期末余额 781,211,234.15 25,958,781,943.47 210,721,309.46 26,950,714,487.08 账面价值 期末 1,513,333,394.92 16,038,149,817.22 54,734,919.70 17,606,218,131.84 期初 1,593,431,655.53 17,636,995,463.38 47,393,225.54 19,277,820,344.45 2024年 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 合计 原价 年初余额 2,285,280,202.47 38,990,412,590.12 218,467,243.29 41,494,160,035.88 在建工程转入 2,718,891.62 1,249,090,557.96 15,163,263.76 1,266,972,713.34 处置或报废 - (2,924,967.17) (17,386.42) (2,942,353.59 ) 外币报表折算差异 34,294,568.30 597,665,032.53 3,434,147.68 635,393,748.51 年末余额 2,322,293,662.39 40,834,243,213.44 237,047,268.31 43,393,584,144.14 累计折旧 年初余额 626,826,911.38 18,126,861,230.16 157,773,961.09 18,911,462,102.63 计提 91,677,783.80 4,750,415,621.23 29,227,982.64 4,871,321,387.67 处置或报废 - (1,601,113.39) (17,386.42) (1,618,499.81 ) 外币报表折算差异 10,357,311.68 321,572,012.06 2,669,485.46 334,598,809.20 年末余额 728,862,006.86 23,197,247,750.06 189,654,042.77 24,115,763,799.69 账面价值 年末 1,593,431,655.53 17,636,995,463.38 47,393,225.54 19,277,820,344.45 年初 1,658,453,291.09 20,863,551,359.96 60,693,282.20 22,582,697,933.25 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 7. 固定资产（续） 2023年 房屋及建筑物 机器设备 办公设备 合计 原价 年初余额 2,243,045,250.64 34,807,423,560.66 189,224,511.30 37,239,693,322.60 购买 - 1,642,082,050.17 - 1,642,082,050.17 在建工程转入 4,181,554.03 2,003,918,008.79 25,924,480.80 2,034,024,043.62 处置或报废 - (41,860,243.93) - (41,860,243.93 ) 外币报表折算差异 38,053,397.80 578,849,214.43 3,318,251.19 620,220,863.42 年末余额 2,285,280,202.47 38,990,412,590.12 218,467,243.29 41,494,160,035.88 累计折旧 年初余额 526,636,457.81 13,116,902,374.89 122,765,477.02 13,766,304,309.72 计提 90,882,683.99 4,784,964,789.66 32,736,485.65 4,908,583,959.30 处置或报废 - (16,539,044.29) - (16,539,044.29 ) 外币报表折算差异 9,307,769.58 241,533,109.90 2,271,998.42 253,112,877.90 年末余额 626,826,911.38 18,126,861,230.16 157,773,961.09 18,911,462,102.63 账面价值 年末 1,658,453,291.09 20,863,551,359.96 60,693,282.20 22,582,697,933.25 年初 1,716,408,792.83 21,690,521,185.77 66,459,034.28 23,473,389,012.88 8. 在建工程 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 期/年初余额 708,073,397.46 997,433,478.87 2,014,452,001.32 本期/年增加 842,224,476.75 965,806,286.06 987,268,851.92 本期/年转入固定资产 (660,214,352.42 ) (1,266,972,713.34 ) (2,034,024,043.62 ) 外币报表折算差异 (10,161,544.62 ) 11,806,345.87 29,736,669.25 期/年末余额 879,921,977.17 708,073,397.46 997,433,478.87 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 9. 使用权资产 截至2025年8月31日止8个月期间 机器设备 成本 期初余额 655,236,397.23 处置 (641,910,914.72 ) 外币报表折算差异 (13,325,482.51 ) 期末余额 - 累计折旧 期初余额 622,474,577.39 计提 21,800,957.29 处置 (631,212,399.47 ) 外币报表折算差异 (13,063,135.21 ) 期末余额 - 账面价值 期末 - 期初 32,761,819.84 2024年 机器设备 成本 年初余额 645,556,737.56 外币报表折算差异 9,679,659.67 年末余额 655,236,397.23 累计折旧 年初余额 484,167,553.13 计提 129,691,337.22 外币报表折算差异 8,615,687.04 年末余额 622,474,577.39 账面价值 年末 32,761,819.84 年初 161,389,184.43 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 9. 使用权资产（续） 2023年 机器设备 成本 年初余额 1,462,478,141.57 处置 (841,720,914.89 ) 外币报表折算差异 24,799,510.88 年末余额 645,556,737.56 累计折旧 年初余额 1,058,580,727.34 计提 247,499,308.49 处置 (841,720,914.89 ) 外币报表折算差异 19,808,432.19 年末余额 484,167,553.13 账面价值 年末 161,389,184.43 年初 403,897,414.23 10. 无形资产 截至2025年8月31日止8个月期间 土地使用权 知识产权许可 软件使用权 合计 原价 期初余额 146,810,526.68 36,759,517.67 145,278,426.23 328,848,470.58 购置 - - 248,662.79 248,662.79 外币报表折算差异 (1,754,235.59 ) (439,238.63 ) (1,738,252.19 ) (3,931,726.41 ) 期末余额 145,056,291.09 36,320,279.04 143,788,836.83 325,165,406.96 累计摊销 期初余额 38,598,688.39 15,576,957.98 140,214,903.02 194,390,549.39 计提 2,569,685.26 4,534,248.55 1,802,153.57 8,906,087.38 外币报表折算差异 (485,213.94 ) (228,579.35 ) (1,692,255.49 ) (2,406,048.78 ) 期末余额 40,683,159.71 19,882,627.18 140,324,801.10 200,890,587.99 账面价值 期末 104,373,131.38 16,437,651.86 3,464,035.73 124,274,818.97 期初 108,211,838.29 21,182,559.69 5,063,523.21 134,457,921.19 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 10. 无形资产（续） 2024年 土地使用权 知识产权许可 软件使用权 合计 原价 年初余额 144,641,727.86 22,972,440.96 142,290,226.76 309,904,395.58 购置 - 13,303,499.89 845,814.59 14,149,314.48 外币报表折算差异 2,168,798.82 483,576.82 2,142,384.88 4,794,760.52 年末余额 146,810,526.68 36,759,517.67 145,278,426.23 328,848,470.58 累计摊销 年初余额 34,220,862.63 9,917,392.52 132,259,320.52 176,397,575.67 计提 3,824,720.43 5,455,601.38 5,908,055.73 15,188,377.54 外币报表折算差异 553,105.33 203,964.08 2,047,526.77 2,804,596.18 年末余额 38,598,688.39 15,576,957.98 140,214,903.02 194,390,549.39 账面价值 年末 108,211,838.29 21,182,559.69 5,063,523.21 134,457,921.19 年初 110,420,865.23 13,055,048.44 10,030,906.24 133,506,819.91 2023年 土地使用权 知识产权许可 软件使用权 合计 原价 年初余额 142,229,909.19 22,589,388.56 135,185,379.12 300,004,676.87 购置 - - 4,792,236.15 4,792,236.15 外币报表折算差异 2,411,818.67 383,052.40 2,312,611.49 5,107,482.56 年末余额 144,641,727.86 22,972,440.96 142,290,226.76 309,904,395.58 累计摊销 年初余额 29,906,122.99 5,672,169.15 110,224,304.05 145,802,596.19 计提 3,791,609.20 4,130,536.37 20,012,307.19 27,934,452.76 外币报表折算差异 523,130.44 114,687.00 2,022,709.28 2,660,526.72 年末余额 34,220,862.63 9,917,392.52 132,259,320.52 176,397,575.67 账面价值 年末 110,420,865.23 13,055,048.44 10,030,906.24 133,506,819.91 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 11. 应付账款 应付账款列示如下： 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 材料采购款 658,817,542.51 729,646,491.48 800,121,798.55 其他 982,390,723.80 1,078,935,943.73 1,130,736,272.54 合计 1,641,208,266.31 1,808,582 ,435.21 1,930,858,071.09 12. 合同负债 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 预收货款 313,904,067.87 335,268,034.23 288,269,578.95 13. 应付职工薪酬 截至2025年8月31日止8个月期间 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 234,779,005.30 361,406,903.16 (331,558,404.93 ) 264,627,503.53 职工福利费 - 16,918,265.84 (15,458,602.25 ) 1,459,663.59 社会保险费 4,219,317.22 26,020,780.53 (26,064,772.26 ) 4,175,325.49 其中：医疗保险费 3,584,949.42 21,890,406.41 (21,873,677.77 ) 3,601,678.06 工伤保险费 300,490.31 1,643,624.96 (1,703,983.75 ) 240,131.52 生育保险费 333,877.49 2,486,749.16 (2,487,110.74 ) 333,515.91 住房公积金 - 29,956,892.11 (29,956,892.11 ) - 职工教育经费 - 151,546.18 (151,546.18 ) - 238,998,322.52 434,454,387.82 (403,190,217.73 ) 270,262,492.61 设定提存计划 其中：基本养老保险费 7,884,532.35 39,801,898.22 (39,706,411.49 ) 7,980,019.08 失业保险费 329,073.70 1,243,849.84 (1,241,122.51 ) 331,801.03 8,213,606.05 41,045,748.06 (40,947,534.00 ) 8,311,820.11 合计 247,211,928.57 475,500,135.88 (444,137,751.73 ) 278,574,312.72 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 13. 应付职工薪酬（续） 2024年 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 工资、奖金、津贴和补贴 174,465,462.05 556,838,614.49 (496,525,071.24 ) 234,779,005.30 职工福利费 - 8,271,386.58 (8,271,386.58 ) - 社会保险费 4,774,363.75 41,191,617.71 (41,746,664.24 ) 4,219,317.22 其中：医疗保险费 4,198,372.35 33,977,665.90 (34,591,088.83 ) 3,584,949.42 工伤保险费 178,757.33 3,354,719.07 (3,232,986.09 ) 300,490.31 生育保险费 397,234.07 3,859,232.74 (3,922,589.32 ) 333,877.49 住房公积金 - 46,509,150.66 (46,509,150.66 ) - 职工教育经费 - 573,310.85 (573,310.85 ) - 179,239,825.80 653,384,080.29 (593,625,583.57 ) 238,998,322.52 设定提存计划 其中：基本养老保险费 9,115,161.64 61,773,973.01 (63,004,602.30 ) 7,884,532.35 失业保险费 375,074.92 1,930,497.61 (1,976,498.83 ) 329,073.70 9,490,236.56 63,704,470.62 (64,981,101.13 ) 8,213,606.05 合计 188,730,062.36 717,088,550.91 (658,606,684.70 ) 247,211,928.57 2023年 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 工资、奖金、津贴和补贴 148,385,994.15 518,423,869.48 (492,344,401.58 ) 174,465,462.05 职工福利费 - 28,774,460.08 (28,774,460.08 ) - 社会保险费 4,453,903.28 42,081,221.01 (41,760,760.54 ) 4,774,363.75 其中：医疗保险费 3,789,826.05 35,594,260.02 (35,185,713.72 ) 4,198,372.35 工伤保险费 314,563.67 2,442,229.14 (2,578,035.48 ) 178,757.33 生育保险费 349,513.56 4,044,731.85 (3,997,011.34 ) 397,234.07 住房公积金 3,163.67 47,115,747.24 (47,118,910.91 ) - 职工教育经费 - 281,548.93 (281,548.93 ) - 152,843,061.10 636,676,846.74 (610,280,082.04 ) 179,239,825.80 设定提存计划 其中：基本养老保险费 8,386,036.72 64,713,139.09 (63,984,014.17 ) 9,115,161.64 失业保险费 353,883.68 2,022,423.82 (2,001,232.58 ) 375,074.92 8,739,920.40 66,735,562.91 (65,985,246.75 ) 9,490,236.56 合计 161,582,981.50 703,412,409.65 (676,265,328.79 ) 188,730,062.36 中芯北方集成电路制造（北京）有限公司 财务报表附注（续） 2023年度、2024年度及截至2025年8月31日止8个月期间 人民币元 五、 财务报表主要项目注释（续） 14. 应交税费 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 房产税 3,415,394.09 - - 个人所得税 1,743,713.41 1,905,542.46 1,823,299.46 印花税 1,143,349.10 1,363,566.97 1,521,411.20 其他 56,839.06 2.16 214.04 合计 6,359,295.66 3,269,111.59 3,344,924.70 15. 其他应付款 2025年8月31日 2024年12月31日 2023年12月31日 应付资产采购款 450,049,519.77 297,903,997.48 422,357,684.77 预提费用 104,006,024.28 104,180,723.65 105,233,060.01 （未完）  |