国投电力(600886):国投电力控股股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度
年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总则 第一条为提高国投电力控股股份有限公司（以下简称公 司）的规范运作水平，确保信息披露的真实性、准确性、完整性 和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《中华人民 共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《上市公司信息披露管理办法》《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的 内容与格式》等相关法律和规范性文件以及《国投电力控股股份 有限公司章程》（以下简称《公司章程》）的有关规定，结合公司 实际情况，制定本制度。 第二条本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作 中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因， 对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理 制度。 第三条本制度所称年报信息披露的重大差错，包括年度财 务报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重 大遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形，或出现被证 券监管部门认定为重大差错的其他情形。 第四条本制度适用于公司董事、高级管理人员、各子公司 负责人、控股股东及实际控制人，以及与年报信息披露工作有关 的其他人员。 第五条实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、 客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等。 第六条当年报信息披露出现重大差错时，公司证券与法律 风控部在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资 料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。 公司人力资源部按照部门职责权限负责落实董事会作出的 责任追究处理决定。 第二章 责任追究的情形与考量因素 第七条有下列情形之一的，应当追究责任人的责任： （一）违反《公司法》《证券法》《企业会计准则》和《企 业会计制度》等国家法律法规的规定，使年报信息披露发生重大 差错或造成不良影响的； （二）违反《上市公司信息披露管理办法》《股票上市规则》 以及中国证监会、上海证券交易所等部门发布的有关年报信息披 露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不 良影响的； （三）违反《公司章程》《公司信息披露事务管理制度》《公 司重大事项内部报告管理制度》以及公司其他相关内部控制制 度，对应披露的信息没有严格审核、充分沟通、及时汇报，使年 报信息披露出现重大差错或造成不良影响的； （四）未按照年报信息披露工作中的规程执行，造成年报 信息披露重大差错或造成不良影响的； （五）负有提供年报所需信息义务的部门和人员，提供数 据信息存在重大遗漏、失实、歧义等，造成公司年报信息披露出 现重大差错的； （六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不 良影响的。 第八条对年报中财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年 度经审计资产总额5%以上； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经 审计净资产（归属于母公司所有者权益）总额5%以上； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计收入总额5%以上； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计净利润（归属母公司所有者的净利润）5%以上； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计对以前年度财务报告进行更正的， 会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的重大 差错进行改正。 上述指标涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第九条其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认 定标准： （一）未披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调 整事项； （二）未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产（归 属于母公司所有者权益）10%以上的重大诉讼、仲裁； （三）未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产（归 属于母公司所有者权益）1%以上的担保或对股东、实际控制人或 其关联人提供的任何担保； （四）未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产（归 属于母公司所有者权益）10%以上的重大合同或对外投资、收购 及出售资产等交易； （五）未披露其他足以影响年报使用者做出正确判断的重 大事项。 第十条业绩预告存在重大差异的认定标准： （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩 不一致且不能提供合理解释的，包括以下情形：原先预计亏损， 实际盈利；原先预计扭亏为盈，实际继续亏损；原先预计净利润 同比上升，实际净利润同比下降；原先预计净利润同比下降，实 际净利润同比上升。 （二）实际业绩与预告业绩差异超过上年净利润金额50% 的，为差异较大；披露“以上”的，默认上浮不超过50%，实际 业绩如超出此限，为差异较大；但如披露区间的，区间（上下限 之间不应超过50%）上下浮动20%，实际业绩超出此区间，为差 异较大；披露“左右”的，亦上下浮动20%，实际业绩超出此区 间，为差异较大。 第十一条业绩快报存在重大差异的认定标准： 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标的差异幅度达到20%以上且不能提供合理解释的，认定为 业绩快报存在重大差异。 第十二条有下列情形之一，应当从重或者加重处理： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因确系个 人主观因素所致的； （二）打击、报复、陷害调查人或干扰、阻挠责任追究调 查的； （三）不执行董事会依法作出的处理决定的； （四）两次（含）以上发生年报信息披露重大差错的； （五）董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的。 第十三条有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免于处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免于处理的情 形的。 第十四条在对责任人作出处理前，应当听取责任人的申 述，保障其陈述和申辩的权利，并充分考虑出现差错的原因、造 成的后果以及是否及时主动采取应对措施。 第三章 责任追究的形式及相应处理 第十五条追究责任的形式： （一）责令改正并作检讨； （二）公司内通报批评； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职； （四）赔偿损失； （五）解除劳动合同； （六）情节严重涉及犯罪的，依法移交司法机关处理。 第十六条公司董事、高级管理人员和公司各部门、子公司 负责人以及与年报信息披露工作有关的其他人员出现责任追究 范围的事件时，公司在进行上述处罚的同时，可附带经济处罚， 处罚金额由董事会视事件情节轻重进行具体确定。 第十七条公司在报告期内发生重大会计差错更正、重大遗 漏信息补充以及业绩预告重大差异的，应当按照中国证监会及上 海证券交易所关于上市公司年报内容与格式准则的要求逐项如 实披露更正、补充或修正的原因及影响，并披露董事会对有关责 任的认定及处罚的结果。 第四章 附则 第十八条公司季度报告、半年度报告的信息披露重大差错 的责任追究参照本制度规定执行。 第十九条本制度未尽事宜或与国家有关法律、行政法规、 部门规章、规范性文件及《公司章程》的规定相抵触时，按照国 家有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件及《公司章程》 的规定执行。 第二十条本制度由公司董事会负责解释，自公司董事会通 过之日起实施，原《国投电力控股股份有限公司年报信息披露重 大差错责任追究制度（2017年修订）》同时废止。 中财网
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