盛龙股份:安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告
原标题:盛龙股份:安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）关于公司首次公开发行股票并在主板上市的财务报表及审计报告
财务报表附注 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 一、 基本情况 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司（“本公司”或“盛龙股份”）是一家在中华人民共和国河南省注册的股份有限公司，其前身为洛阳盛龙实业有限公司，于2020年12月8日成立，营业期限自成立日至无固定期限。本公司位于河南省自贸区洛阳片区高新技术开发区，统一社会信用代码为91410300MA9G4KL16K。 2023年9月25日，本公司全体股东通过《股东会决议》，并签署《洛阳盛龙矿业集团股份有限公司发起人协议》，本公司整体改制变更为股份有限公司。以本公司2023年7月31日经审计的账面净资产人民币2,147,305,520.10元,作价人民币2,147,305,520.10元，其中的人民币1,398,000,000.00元折合为本公司的股本，每股面值人民币1元，余额人民币749,305,520.10元作为本公司的“资本公积”。2023年9月26日，本公司召开创立大会暨首次股东大会并作出决议，审议通过了设立本公司的相关议案及《洛阳盛龙矿业集团股份有限公司章程》。2023年9月28日，本公司获得新的营业执照，正式变更为股份有限公司并更名为洛阳盛龙矿业集团股份有限公司。上述股本变化业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）验资，并于2023年10月12日出具了安永华明（2023）验字第70121305_B01号验资报告。 2023年11月6日，本公司召开临时股东大会，同意增资扩股交易拟募集不超过人民币800,000,000.00元投资额，拟增资不超过人民币500,000,000.00元注册资本；2023年12月18日，本公司与建信金融资产投资有限公司（以下简称“建信投资”）、中原前海股权投资基金（有限合伙）（以下简称“中原前海”）、宝武绿碳私募投资基金（上海）合伙企业（有限合伙）（以下简称“宝武绿碳”）、洛阳工业控股集团有限公司（曾用名：洛阳市国资国有资产经营有限公司，以下简称“洛阳工控集团”）、龙岩高岭土股份有限公司（以下简称“龙高股份”）、以及本次增资前公司原有股东共同签署了《洛阳盛龙矿业集团股份有限公司之增资协议》及《洛阳盛龙矿业集团股份有限公司之增资协议补充协议》，约定建信投资、中原前海、宝武绿碳、洛阳工控集团、龙高股份以现金方式认购本公司新增股份，具体认购情况如下：建信投资以人民币200,000,000.00元认购本公司新发行的65,573,770股股份；中原前海以人民币200,000,000.00元认购本公司新发行的65,573,770股股份；宝武绿碳以人民币180,000,000.00元认购本公司新发行的59,016,393股股份；洛阳工控集团以人民币50,000,000.00元认购本公司新发行的16,393,442股股份；龙高股份以人民币50,000,000.00元认购本公司新发行的16,393,442股股份；本次合计引入战略投资者资金人民币680,000,000.00元。本次增资后，本公司注册资本增加至人民币1,620,950,817.00元，股份总数增加至1,620,950,817股；同时通过修订《洛阳盛龙矿业集团股份有限公司章程》的议案。2023年12月26日，本公司获得新的营业执照，注册资本及实收资本变更为人民币1,620,950,817.00元。 2024年4月25日，股东中原前海将持有本公司6,442,645股股份，作价人民币20,000,000.00元转让洛阳前海科创发展基金（有限合伙）（“洛阳前海”），转让比例0.3975%。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 一、 基本情况（续） 本公司及下属子公司（以下简称“本集团”）的主要经营范围为：非煤矿山矿产资源开采（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：选矿；金属材料销售；金属矿石销售；金属制品销售；有色金属合金销售；高性能有色金属及合金材料销售；新型金属功能材料销售；金属基复合材料和陶瓷基复合材料销售；机械设备销售；建筑材料销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；货物进出口；技术进出口；采矿行业高效节能技术研发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；基础地质勘查；地质勘查技术服务；工程技术服务（规划管理、勘察、设计、监理除外）；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；国内货物运输代理；供应链管理服务；企业管理咨询；企业管理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。 本公司的控股股东为洛阳国晟投资控股集团有限公司（“洛阳国晟”）。本公司的最终实际控制人为洛阳市人民政府国有资产监督管理委员会。 本财务报表业经本公司董事会于2025年10月10日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制。此外，本财务报表还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财务信息。 2. 持续经营 本财务报表以持续经营为基础列报。 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备、存货计价方法、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认和计量。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团于2025年6月30日、2024年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的财务状况以及截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 财务报表披露遵循的重要性标准确定方法和选择依据 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收账款/其 他应收款 本期/年单项计提金额大于人民币1,000万元 重要的应收账款/其他应收账款坏账准备 收回或转回 本期/年单项收回或转回金额大于人民币1,000万元 重要的应收账款/其他应收款实际核销 本期/年单项核销金额大于人民币1,000万元 重要的债权投资 单项债权投资金额大于人民币1,000万元 重要的在建工程 单个项目余额大于人民币5,000万元 存在重要少数股东权益的子公司 少数股东持有5%以上权益，且子公司资产、净资产、营业收入和净利润中任一项目占合并财务报表相 应项目10%以上 重要的合营企业或者联营企业 对单个被投资项目的长期股权投资账面价值占本集团净资产的10%以上，或长期股权投资权益法下投 资收益占本集团合并净利润的10%以上。 5. 企业合并 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 5. 企业合并（续） 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 6. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。当且仅当投资方具备下列三要素时，投资方能够控制被投资方：投资方拥有对被投资方的权力；因参与被投资方的相关活动而享有可变回报；有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 7. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1） 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出： （1） 收取金融资产现金流量的权利届满； （2） 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或者，虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （1） 金融工具的确认和终止确认（续） 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。以常规方式买卖金融资产，是指按照合同规定购买或出售金融资产，并且该合同条款规定，根据通常由法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （2） 金融资产分类和计量（续） 金融资产的后续计量取决于其分类：（续） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本集团不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3） 金融负债分类和计量 除了签发的财务担保合同及由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本集团的金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债。以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4） 金融工具减值 预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 预期信用损失的确定方法及会计处理方法（续） 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、2。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，以共同风险特征为依据，以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失。 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 本集团根据收入确认日期确定账龄。 按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准 若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） （4） 金融工具减值（续） 减值准备的核销 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团直接减记该金融资产的账面余额。 （5） 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 （6） 财务担保合同 财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。 （7） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 10. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、委托加工物资、发出商品。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 11. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积（不足冲减的，冲减留存收益）。通过非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本（通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为初始投资成本）。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 11. 长期股权投资（续） 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分（但内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益。 12. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 12. 固定资产（续） 固定资产的折旧除房屋建筑物及构筑物中的尾矿库及其配套设施、矿山地质环境保护与土地复垦采用产量法折耗外，其他均采用年限平均法计提。各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物及构筑物 8-45年 5% 11.88%-2.11% 机器设备 10-20年 5% 9.50%-4.75% 电子设备 5年 5% 19.00% 运输设备 6-8年 5% 15.83%-11.88% 家具用具及其他 5-15年 5% 19.00%-6.33% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。 13. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产标准如下： 结转固定资产的标准 房屋建筑物及构筑物 实际开始使用 机器设备 完成安装调试 电子设备 验收通过 14. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。 当资本支出和借款费用已经发生，且为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 14. 借款费用（续） 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投资收益后的金额确定；占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 15. 无形资产 （1） 无形资产使用寿命 探矿权因本集团尚未对矿产进行挖掘，故作为使用寿命不确定的无形资产。此类无形资产不予摊销，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试；在每个会计期间对其使用寿命进行复核，如果有证据表明使用寿命是有限的，则按使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。 采矿权采用产量法进行摊销，其余无形资产在使用寿命内采用直线法摊销，其使用寿命如下： 使用寿命 确定依据 土地使用权 20-50年 土地使用权期限 软件 5年 合同期限 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 15. 无形资产（续） （2） 研发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 16. 资产减值 对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试；对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组或者资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本集团确定的经营分部。 比较包含商誉的资产组或者资产组组合的账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 17. 长期待摊费用 本集团长期待摊费用是指企业已经支出，但受益期限在一年以上的各项费用。主要包括南泥湖矿山征迁补偿款以及小庙岭选厂征迁补偿款。南泥湖矿山征迁补偿款按照产量法摊销；小庙岭选厂征迁补偿款则按照直线法摊销。 18. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。 （1） 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 （2） 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3） 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 19. 预计负债 与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，同时有关金额能够可靠地计量的，本集团将其确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并进行适当调整以反映当前最佳估计数。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 20. 与客户之间的合同产生的收入 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让有色金属矿产品等商品的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以商品控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客户接受该商品。 对于贸易业务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况（向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等）后认为，本集团在将该商品转移给客户之前没有获得对该商品的控制权，实质系代理销售业务（即协助上游供应商寻找下游客户促成交易并收取代理费）；本集团作为代理人，在上下游交易达成、完成代理服务的时点按照预期有权收取的代理费确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。 21. 合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。在向客户转让商品或服务之前，已收客户对价或取得无条件收取对价权利而应向客户转让商品或服务的义务，确认为合同负债。 22. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 本集团政府补助适用总额法。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 22. 政府补助（续） 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 23. 递延所得税 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债，除非： （1） 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：商誉的初始确认，或者具有以下特征的单项交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： （1） 可抵扣暂时性差异是在以下单项交易中产生的：该交易不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损、且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异； （2） 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回并且未来很可能获得用来抵扣该暂时性差异的应纳税所得额。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 递延所得税（续） 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 24. 租赁 在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。 （1） 作为承租人 除了短期租赁和低价值资产租赁，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日，本集团将其可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，按照成本进行初始计量。使用权资产成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额（扣除已享受的租赁激励相关金额）；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本集团因租赁付款额变动重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。本集团后续采用年限平均法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 24. 租赁（续） （1） 作为承租人（续） 在租赁期开始日，本集团将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。租赁付款额包括固定付款额及实质固定付款额扣除租赁激励后的金额、取决于指数或比率的可变租赁付款额、根据担保余值预计应支付的款项，还包括购买选择权的行权价格或行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是本集团合理确定将行使该选择权或租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，但另有规定计入相关资产成本的除外。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。 本集团将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本集团对房屋建筑物、机器设备类别的短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。 （2） 作为出租人 租赁开始日实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 25. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 26. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 27. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 （1） 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 经营租赁——作为出租人 本集团就固定资产签订了租赁合同。本集团认为，根据租赁合同的条款，本集团保留了这些资产所有权上的几乎全部重大风险和报酬，因此作为经营租赁处理。 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 27. 重大会计判断和估计（续） （1） 判断（续） 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对货币时间价值的修正进行评估时需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异等。 （2） 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外） 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 涉及可变对价的委托加工合同 本集团对具有类似特征的合同，根据委托加工数据、当前委托加工情况，考虑市场价格变化等全部相关信息后，对委托加工费用予以合理估计。本集团至少于每一资产负债表日对委托加工费用进行估计，并根据估计的金额确定会计处理。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 27. 重大会计判断和估计（续） （2） 估计的不确定性（续） 商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、18。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 矿山储量 在以上主要会计政策中，采矿权等按矿山储量采用产量法进行摊销，且在进行矿山资产减值测试时矿山储量及相应产量估评将影响未来现金流量及可回收金额。矿山储量一般根据估计得来，这种估计是基于有关知识、经验和行业惯例所做出的判断。一般地，这种基于探测和测算的探明矿山储量的判断不可能非常精确，在掌握了新技术或新信息后，这种估计很可能需要更新。这种估计的更新可能影响到采矿权等采用产量法进行摊销的金额等。这有可能会导致本集团的开发和经营方案发生变化，从而可能会影响本集团的经营和业绩。 预计关闭及复原、复垦费用 预计关闭及复原、复垦费用由管理层根据最佳估算厘定，管理层根据供应商进行工作时将花费的未来现金流量金额及时间，估计最终恢复及关闭矿山产生的负债。该金额按通胀率逐年增加，随后按反映现行市场评估的货币时间价值及负债的特定风险的贴现率贴现，以使预计复垦费用反映预计履行责任时所需的开支的现值。然而，鉴于现时开采活动对土地及环境的影响将于未来期间变得明朗，相关成本的估算可能须于短期内改变，管理层对预计复垦费用定期检查，以核实其是否真实反映现时及过去的开采活动所产生的责任现值。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 28. 会计政策和会计估计变更 （1） 会计政策变更 与租赁及弃置义务有关递延所得税的确认 2022年发布的《企业会计准则解释第16号》规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不适用豁免初始确认递延所得税的规定。经评估，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。 关于流动负债与非流动负债的划分 2023年发布的《企业会计准则解释第17号》规定，在对负债的流动性进行划分时，应考虑本集团在资产负债表日是否有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利，不受本集团是否行使该权利的主观可能性的影响。本集团自2024年1月1日起施行，经评估，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。 关于供应商融资安排的披露 2023年发布的《企业会计准则解释第17号》规定，为了有助于报表使用者评估供应商融资安排对负债、现金流量以及流动性风险敞口的影响，要求对供应商融资安排进行补充披露。本集团自2024年1月1日起施行，经评估，本集团认为采用该规定对本集团财务报表并无重大影响。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 计税依据 税率 增值税 销售额和适用税率计算的销项税 主要产品收入按13%的税率计算销项税，额，抵扣准予抵扣的进项税额后 提供现代服务业业务按应税收入的6%缴纳的差额 增值税。 企业所得税 应纳税所得额 除附注四、2中所列示税收优惠外，本公司及本集团子公司企业所得税按应纳税所 得额的25%计缴。 资源税 销售应税产品向购买方收取的全 按《中华人民共和国资源税法》所附《资部价款和价外费用，但不包括收 源税税目税率表》规定的税率。钼矿的资 取的增值税销项税额 源税税率为8%。 城市维护建设税 实际缴纳的增值税税额 5%或7% 教育费附加 实际缴纳的增值税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳的增值税税额 2% 房产税 （从价计征）房产原值扣除一定 从价计征：1.2%；从租计征：12% 比例（从租计征）租金收入 土地使用税 土地使用面积 按《中华人民共和国城镇土地使用税暂行 条例》规定的税率。 印花税 按《中华人民共和国印花税法》 按《中华人民共和国印花税法》所附《印规定的应税凭证及证券交易 花税税目税率表》规定的税率。 2. 税收优惠 本集团之子公司栾川龙宇钼业有限公司（“龙宇钼业”）于2021年10月28日通过高新技术企业资格评审，取得编号为GR202141001903的高新技术企业证书，证书有效期为3年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，龙宇钼业2021年度至2023年度适用的企业所得税税率为15%。 于2024年10月28日龙宇钼业通过高新技术企业资格复审，取得编号为GR202441000690的高新技术企业证书，证书有效期为3年。因研发费用投入比例不满足高新技术企业相关要求，龙宇钼业2024年度及截至2025年6月30日止六个月期间不适用企业所得税优惠税率。 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 银行存款 1,832,691,191.18 1,037,410,054.05 913,378,755.12 90,687,390.06 其他货币资金 52,306,994.43 79,850,711.28 92,117,783.22 324,203,050.78 合计 1,884,998,185.61 1,117,260,765.33 1,005,496,538.34 414,890,440.84 于2025年6月30日，本集团所有权或使用权受到限制的货币资金为人民币 52,306,994.43元（2024年12月31日：人民币79,850,711.28元；2023年12月31日：人民币92,117,783.22元；2022年12月31日：人民币324,203,050.78元），参见附注五、22。 2. 交易性金融资产 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金 融资产 结构性存款 - 150,521,000.00 - - 于2025年6月30日，本集团无结构性存款（2024年12月31日：人民币150,521,000.00元；2023年12月31日：无；2022年12月31日：无）。 3. 应收票据 （1） 应收票据分类列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 银行承兑汇票 209,757,099.43 129,713,873.84 211,602,383.29 67,742,242.73 商业承兑汇票 - - - 225,000,000.00 209,757,099.43 129,713,873.84 211,602,383.29 292,742,242.73 减：应收票据坏账准备 - - - 11,250,000.00 合计 209,757,099.43 129,713,873.84 211,602,383.29 281,492,242.73 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 3. 应收票据（续） （2） 按坏账计提方法分类披露 2022年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险计提坏账准备 225,000,000.00 100.00 11,250,000.00 5.00 213,750,000.00 （3） 坏账准备的情况 应收票据坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额 2023年12月31日 11,250,000.00 - (11,250,000.00 ) - - 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 年末余额 2022年12月31日 - 11,250,000.00 - - 11,250,000.00 （4） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 2025年6月30日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 168,775,072.36 2024年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 113,254,946.78 2023年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 140,431,658.46 2022年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 - 39,066,000.00 商业承兑汇票 - 225,000,000.00 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款 （1） 按账龄披露 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 1年以内 57,798,652.11 48,192,130.48 58,047,685.63 45,856,054.01 1年至2年 - 436,600.00 1,869,643.97 12,327,993.23 2年至3年 186,600.00 1,064,778.22 1,258,946.73 - 3年至4年 1,064,778.22 1,256,467.96 - - 4年至5年 1,256,467.96 - - - 5年以上 - - - 5,550,990.70 60,306,498.29 50,949,976.66 61,176,276.33 63,735,037.94 减：应收账款坏账准备 3,874,920.11 3,043,162.56 3,341,138.32 12,120,580.51 合计 56,431,578.18 47,906,814.10 57,835,138.01 51,614,457.43 本集团所有权或使用权受到限制的应收账款参见附注五、22。 （2） 按坏账计提方法分类披露 于2025年6月30日计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按账龄组合计提坏账准备 60,306,498.29 100.00 3,874,920.11 6.43 56,431,578.18 于2024年12月31日计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按账龄组合计提坏账准备 50,949,976.66 100.00 3,043,162.56 5.97 47,906,814.10 于2023年12月31日计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按账龄组合计提坏账准备 61,176,276.33 100.00 3,341,138.32 5.46 57,835,138.01 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 于2022年12月31日计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按账龄组合计提坏账准备 63,735,037.94 100.00 12,120,580.51 19.02 51,614,457.43 于2025年6月30日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 57,798,652.11 2,889,932.65 5.00 2年至3年 186,600.00 37,320.00 20.00 3年至4年 1,064,778.22 319,433.47 30.00 4年至5年 1,256,467.96 628,233.99 50.00 合计 60,306,498.29 3,874,920.11 于2024年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 48,192,130.48 2,409,606.52 5.00 1年至2年 436,600.00 43,660.00 10.00 2年至3年 1,064,778.22 212,955.64 20.00 3年至4年 1,256,467.96 376,940.40 30.00 合计 50,949,976.66 3,043,162.56 于2023年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 58,047,685.63 2,902,384.28 5.00 1年至2年 1,869,643.97 186,964.25 10.00 2年至3年 1,258,946.73 251,789.79 20.00 合计 61,176,276.33 3,341,138.32 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （2） 按坏账计提方法分类披露（续） 于2022年12月31日，组合计提坏账准备的应收账款情况如下： 账面余额 减值准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 45,856,054.01 2,292,802.70 5.00 1年至2年 12,327,993.23 4,276,787.11 34.69 5年以上 5,550,990.70 5,550,990.70 100.00 合计 63,735,037.94 12,120,580.51 （3） 坏账准备的情况 应收账款坏账准备的变动如下： 期初余额 本期计提 本期收回或转回 本期核销 其他转出 期末余额 截至2025年6月 30日止六个 月期间 3,043,162.56 2,292,812.59 (1,461,055.04 ) - - 3,874,920.11 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 其他转出 年末余额 2024年 3,341,138.32 2,577,041.62 (2,875,017.38 ) - - 3,043,162.56 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 其他转出 年末余额 2023年 12,120,580.51 1,652,040.24 (10,412,682.43 ) (18,800.00) - 3,341,138.32 年初余额 本年计提 本年收回或转回 本年核销 处置子公司 年末余额 2022年 3,996,692.72 12,771,680.73 (942,819.53 ) (159,639.62 ) (3,545,333.79 ) 12,120,580.51 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 于2025年6月30日，应收账款金额前五名如下： 应收账款期末余额 占应收账款期末余额 应收账款坏账准备期 合计数的比例（%） 末余额 山东钢铁股份有限公司 42,939,815.90 71.20 2,146,990.80 湖南华菱湘潭钢铁有限公司 2,615,845.03 4.34 130,792.25 洛阳珑宇酒店有限公司 2,205,748.34 3.66 110,287.42 河南济源钢铁（集团）有限公司 2,002,481.24 3.32 100,124.06 武汉钢铁有限公司 2,000,000.00 3.31 100,000.00 合计 51,763,890.51 85.83 2,588,194.53 于2024年12月31日，应收账款金额前五名如下： 应收账款年末余额 占应收账款年末余额 应收账款坏账准备年 合计数的比例（%） 末余额 河南济源钢铁（集团）有限公司 24,076,818.69 47.26 1,203,840.93 山东钢铁股份有限公司 14,613,211.00 28.68 730,660.55 宝武特冶（马鞍山）高金科技有 限公司 5,357,002.01 10.51 267,850.10 河南丰赛贸易有限公司 1,777,150.13 3.49 392,246.37 洛阳珑宇酒店有限公司 1,773,465.32 3.48 88,673.27 合计 47,597,647.15 93.42 2,683,271.22 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 4. 应收账款（续） （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况（续） 于2023年12月31日，应收账款金额前五名如下： 应收账款年末余额 占应收账款年末余额 应收账款坏账准备年 合计数的比例（%） 末余额 山东钢铁股份有限公司 28,916,766.50 47.27 1,445,838.33 衡阳华菱连轧管有限公司 11,359,816.04 18.57 567,990.80 洛阳开拓者矿业有限公司（“开 拓者矿业”） 4,633,629.20 7.57 231,681.46 湖南华菱湘潭钢铁有限公司 2,707,758.63 4.43 135,387.93 栾川乾兴尾矿回收有限公司 2,275,890.38 3.72 113,794.52 合计 49,893,860.75 81.56 2,494,693.04 于2022年12月31日，应收账款金额前五名如下： 应收账款年末余额 占应收账款年末余额 应收账款坏账准备年 合计数的比例（%） 末余额 上海安大金属材料有限公司 11,069,046.50 17.37 4,150,892.44 山东钢铁集团日照有限公司 13,019,613.64 20.43 650,980.68 湖南华菱湘潭钢铁有限公司 9,894,253.66 15.52 494,712.68 江苏联峰能源装备有限公司 7,037,290.23 11.04 351,864.51 山东钢铁股份有限公司 6,085,021.00 9.55 304,251.05 合计 47,105,225.03 73.91 5,952,701.36 5. 应收款项融资 （1） 应收款项融资分类列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 银行承兑汇票 30,091,352.59 60,043,158.91 29,155,445.43 41,100,000.00 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 5. 应收款项融资（续） （2） 已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 2025年6月30日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 69,914,784.28 - 2024年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 103,801,248.16 - 2023年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 83,192,329.07 - 2022年12月31日 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 83,573,086.40 - 6. 预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 账面余额 比例 账面余额 比例 账面余额 比例 账面余额 比例 （%） （%） （%） （%） 1年以内 18,293,759.92 99.56 28,330,948.39 99.72 24,352,344.36 99.66 32,987,120.61 98.24 1年至2年 34,550.03 0.19 2,000.00 0.01 30,209.45 0.12 21,268.78 0.06 2年至3年 2,000.00 0.01 30,000.00 0.11 10,194.19 0.04 147,600.00 0.44 3年以上 44,987.23 0.24 44,987.23 0.16 44,987.23 0.18 424,539.33 1.26 合计 18,375,297.18 100.00 28,407,935.62 100.00 24,437,735.23 100.00 33,580,528.72 100.00 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 预付款项（续） （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 于2025年6月30日，预付款项金额前五名如下： 期末余额 占预付款项期末余额合 计数的比例（%） 开拓者矿业（附注五、21） 11,905,033.64 64.79 河南力和装备科技有限公司（附注五、21） 4,250,000.00 23.13 长葛市鑫佰利金属炉料有限公司 715,500.00 3.89 栾川新奥燃气有限公司 643,500.00 3.50 河南省地质局生态环境地质服务中心 249,822.00 1.36 合计 17,763,855.64 96.67 于2024年12月31日，预付款项金额前五名如下： 年末余额 占预付款项年末余额合 计数的比例（%） 开拓者矿业（附注五、21） 19,381,600.00 68.23 河南力和装备科技有限公司（附注五、21） 7,854,000.00 27.65 中国矿业大学 957,867.74 3.37 中国石化销售股份有限公司 51,100.81 0.18 栾川县电业局白土电管所 41,747.23 0.15 合计 28,286,315.78 99.58 于2023年12月31日，预付款项金额前五名如下： 年末余额 占预付款项年末余额合 计数的比例（%） 97.43 开拓者矿业（附注五、21） 23,810,067.28 河南永吉服饰有限公司（“永吉服饰”） 287,303.38 1.18 栾川县帝都汽车运输有限公司 124,537.14 0.51 贵州雍阳地矿资源开发有限公司 46,992.90 0.19 中国石化销售股份有限公司 43,163.68 0.18 合计 24,312,064.38 99.49 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 6. 预付款项（续） （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况（续） 于2022年12月31日，预付款项金额前五名如下： 年末余额 占预付款项年末余额合 计数的比例（%） 开拓者矿业（附注五、21） 13,501,996.64 40.21 栾川县长青钨钼有限责任公司（“长青钨钼”） 11,517,063.80 34.30 栾川县大源选矿有限公司（“大源选矿”） 6,359,637.42 18.94 河南大张实业有限公司 479,273.00 1.43 永吉服饰 450,000.00 1.34 合计 32,307,970.86 96.22 7. 其他应收款 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 应收利息 - - 876,837.04 156,751.47 其他应收款 3,604,253.99 3,009,597.51 17,509,196.67 11,830,699.84 合计 3,604,253.99 3,009,597.51 18,386,033.71 11,987,451.31 应收利息 （1） 应收利息分类 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 关联方借款利息 - - 876,837.04 156,751.47 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） 其他应收款 （1） 按账龄披露 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 1年以内 1,220,705.42 2,406,552.53 7,132,724.47 11,619,835.72 1年至2年 1,893,674.62 20,252.13 11,315,073.32 414,891.77 2年至3年 12,900.00 448,379.00 408,105.84 - 3年至4年 438,379.00 139,315.84 - 540,493.68 4年至5年 129,315.84 - 254,087.68 - 5年以上 80,038.61 80,038.61 38.61 29,410.72 3,775,013.49 3,094,538.11 19,110,029.92 12,604,631.89 减：其他应收款坏账准备 170,759.50 84,940.60 1,600,833.25 773,932.05 合计 3,604,253.99 3,009,597.51 17,509,196.67 11,830,699.84 （2） 按款项性质分类情况 2025年6月30日 2024年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 押金及保证金 2,610,246.40 2,341,208.00 1,035,443.00 612,308.00 代缴社保及公积金 38,332.00 8,232.20 65,749.28 66,450.48 职工备用金 - - 17,886.04 489,494.41 关联方应收款 - 5,852.13 17,116,406.05 10,595,174.78 其他 1,126,435.09 739,245.78 874,545.55 841,204.22 合计 3,775,013.49 3,094,538.11 19,110,029.92 12,604,631.89 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况 2025年6月30日组合计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账 3,775,013.49 100.00 170,759.50 4.52 3,604,253.99 2024年12月31日组合计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账 3,094,538.11 100.00 84,940.60 2.74 3,009,597.51 2023年12月31日组合计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账 19,110,029.92 100.00 1,600,833.25 8.38 17,509,196.67 2022年12月31日组合计提坏账的情况如下： 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 （%） （%） 按信用风险特征组合 计提坏账 12,604,631.89 100.00 773,932.05 6.14 11,830,699.84 洛阳盛龙矿业集团股份有限公司 财务报表附注（续） 截至2025年6月30日止六个月期间、2024年度、2023年度及2022年度 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释（续） 7. 其他应收款（续） 其他应收款（续） （3） 坏账准备计提情况（续） 于2025年6月30日，组合计提坏账准备的其他应收款情况如下： 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 押金及保证金组合 2,610,246.40 26,102.46 1.00 （未完）  |