国电南自(600268):国电南自年报信息披露重大差错责任追究制度（2026年3月修订）
年报信息披露重大差错责任追究制度 (已经2026年3月25日公司第九届董事会第五次会议审议通过) 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高国电南京自动化股份有限公司（以 下简称“公司”）规范运作水平，提高年度报告信息披露的质量 和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时 性，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》 《中华人民共和国会计法》《上市公司信息披露管理办法》《上 市公司治理准则》《上海证券交易所股票上市规则》《公开发行 证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内 容与格式》《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号—— 业务办理》等法律、法规、规范性文件及《国电南京自动化股份 有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”）、《国电南京自 动化股份有限公司信息披露事务管理制度》的有关规定，结合公 司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相 关规定，严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财 务报告真实、公允地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关注册会计师独立、 客观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、高级管理人员以及与年报信息披露相关 的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规 范性文件以及公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致 年报信息披露发生重大差错，应当按照本制度的规定追究其责任。 第四条 本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务 报告存在重大会计差错、其他年报信息披露存在重大错误或重大 遗漏、业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形。具体包括以下 情形： （一）年度财务报告违反《中华人民共和国会计法》《企业 会计准则》等国家法律法规的规定，存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准 则》及相关解释规定、中国证监会关于财务报告内容的相关要求， 存在重大错误或重大遗漏； （三）其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会、 上海证券交易所信息披露指引等规章制度、规范性文件和《公司 章程》《公司信息披露事务管理制度》及其他内部控制制度的规 定，存在重大错误或重大遗漏。 （四）业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异； （五）业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际 数据和指标存在重大差异； （六）监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错 的情形。 第五条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关责 任人的责任。实施责任追究时，应遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第二章 年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第六条 财务报告重大会计差错的认定标准： 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状 况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决 于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所 影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有 重要性的决定性因素。 具体认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度 经审计资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计净资产总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （三）涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 收入总额5%以上，且绝对金额超过500万元； （四）涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净利润5%以上，且绝对金额超过500万元； （五）会计差错金额直接影响盈亏性质； （六）经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正， 但因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整以 及因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的除外； （七）监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进 行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第七条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差 错进行更正的信息披露，应遵照中国证监会、上海证券交易所的 相关规定执行。 第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司内 部审计部门应收集、汇总相关资料，调查责任原因，进行责任认 定，并拟定处罚意见和整改措施。内部审计部门形成书面材料详 细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错 更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会 计师事务所重新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。 之后，提交董事会审计委员会审议。公司董事会对审计委员会的 提议作出专门决议。 第三章 其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 第九条 其他年报信息披露重大差错的认定标准 （一）会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大 遗漏的认定标准 公司应严格按照中国证监会对财务报表内容的相关要求及 《企业会计准则》等相关要求，认真、准确编制和披露公司会计 报表附注。如出现以下情形则认定为会计报表附注中财务信息披 露存在重大错误或重大遗漏： 1.依据中国证监会对财务报表内容的相关要求及《企业会计 准则》各项具体准则、相关解释规定的披露内容和格式要求，遗 漏重要的附注内容的； 2.会计报表附注中披露的财务信息与会计报表信息存在数 据或勾稽关系的重大差错的，重大差错认定标准参照本制度第六 条执行； 3.会计报表附注中财务信息的披露与公司实际情况不符，存 在结构、分类等重大差错的，重大差错认定标准参照本制度第六 条执行； 4.公司董事会依据《企业会计准则》及相关解释规定、中国 证监会的相关要求等认定的，会计报表附注中财务信息存在虚假 记载、误导性陈述或者重大遗漏，对投资者阅读和理解公司会计 报表附注造成重大偏差或误导的情形。 5.中国证监会或上海证券交易所认定的其他会计报表附注 中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的情形。 （二）其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标 准 公司应严格按照中国证监会及其下属机构和上海证券交易 所发布的有关年度报告信息披露指引、准则、通知等要求，认真 编制和披露公司年度报告。如出现以下情形则认定为其他年报信 息披露存在重大错误或重大遗漏： 1.依据中国证监会、上海证券交易所关于年报的内容与格式 要求，遗漏重要内容或存在重大错误的； 2.未对公司报告期内发生的涉及金额占公司最近一期经审 计净资产绝对值10%以上，且绝对金额超过1000万元人民币的 重大诉讼、仲裁事项进行披露的； 3.未对符合《上海证券交易所股票上市规则》相关规定标准， 提供担保事项进行披露的； 4.公司编制的年度报告重要内容出现虚假记载、误导性陈述 或除前述外的其他重大遗漏，对投资者阅读和理解公司年度报告 造成重大偏差，或误导的情形； 5.中国证监会或上海证券交易所认定的其他年度报告信息 披露存在重大差错的情形。 第十条 业绩预告存在重大差异的认定标准 （一）业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不 一致，包括以下情形：原先预计亏损，实际盈利；原先预计扭亏 为盈，实际继续亏损；原先预计净利润同比上升，实际净利润同 比下降；原先预计净利润同比下降，实际净利润同比上升； （二）业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩 一致，但预告金额或幅度差异较大，包括实际业绩与预告业绩的 差异超过预告业绩50%的；披露“以上”的，默认为上浮金额不 超过50%，实际业绩如超出此限，或向下浮动；如披露区间的， 区间金额（上下限之间不应超过50%）上下浮动20%，实际业 绩超出此区间；披露“左右”的，亦上下浮动20%，实际业绩超 出此区间且不能提供合理解释的。 第十一条 业绩快报存在重大差异的认定标准 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据 和指标的差异幅度达到20%以上的，或者最新预计的报告期净利 润、扣除非经常性损益后的净利润或者期末净资产与已披露的业 绩快报发生方向性变化的，认定为业绩快报存在重大差异。 第十二条 年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况 的，应及时进行补充和更正公告。 第十三条 对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏、 业绩预告或业绩快报存在重大差异的，由公司内部审计部门负责 收集、汇总相关资料，调查责任原因，并形成书面材料，详细说 明相关差错的性质及产生原因、责任认定的初步意见、拟定的处 罚意见和整改措施等，提交公司董事会审议。 第四章 责任追究 第十四条 年报信息披露发生重大差错的，公司应追究相关 责任人的责任。 除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的 责任外，董事长、总经理、董事会秘书，对公司年报信息披露的 真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任；董事 长、总经理、财务总监、会计机构负责人对公司财务报告的真实 性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任。 第十五条 因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取 公开谴责、批评等监管措施的，公司内部审计部门应及时查实原 因，采取相应的更正措施，并对相关责任人进行责任追究。 第十六条 有下列情形之一，应当从重或者加重惩处： （一）情节恶劣、后果严重、影响较大且事故原因系责任人 个人主观故意所致的； （二）干扰、阻挠事故原因的调查和事故处理，打击、报复、 陷害调查人的； （三）明知错误，仍不纠正处理，致使危害结果扩大的； （四）多次发生年报信息披露重大差错的； （五）董事会认为的其他应当从重或者加重处理的情形。 第十七条 有下列情形之一的，应当从轻、减轻或免予处理： （一）有效阻止不良后果发生的； （二）主动纠正和挽回全部或者大部分损失的； （三）确因意外和不可抗力等非主观因素造成的； （四）董事会认为其他应当从轻、减轻或者免予处理的情形。 第十八条 对责任人作出责任追究处罚前，应当听取责任人 的意见，保障其陈述和申辩的权利。 第十九条 年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包 括： 对公司内部人员： （一）公司内通报批评； （二）警告，责令改正并作检讨； （三）调离原工作岗位、停职、降职、撤职； （四）经济处罚； （五）解除劳动合同。 对公司外部人员，将提请或建议有权部门作出相应的处理或 处罚。 第二十条 年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公 司对相关部门和人员的年度绩效考核指标。 第二十一条 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认 定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露。 第五章 附则 第二十二条 季度报告、半年报的信息披露重大差错的责任 追究参照本制度规定执行。 第二十三条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规及 公司章程执行。本制度如与国家日后颁布的法律、法规或经合法 程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、法规和 《公司章程》的规定执行。 第二十四条 本制度由董事会负责解释和修订，经董事会审 议通过之日起生效并施行。2025年4月23日审议通过的《国电 南京自动化股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度》 同时废止。 中财网
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