[年报]嘉诚国际(603535):公司2025年年度报告问询函的回复公告

 时间：2026年06月27日 01:10:51 中财网

原标题:嘉诚国际:关于公司2025年年度报告问询函的回复公告

证券代码：603535 证券简称：嘉诚国际 公告编号：2026-018
债券代码：113656 债券简称：嘉诚转债
广州市嘉诚国际物流股份有限公司
关于公司2025年年度报告问询函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

广州市嘉诚国际物流股份有限公司（以下简称“嘉诚国际”或“公司”）于近日收到上海证券交易所发送的上证公函【2026】1081号《问询函》（以下简称《问询函》）。根据《问询函》的要求，公司会同相关中介机构就《问询函》中所提问题逐项进行了认真核查落实，现将相关问题回复如下：
问题一、关于会计差错更正和内控审计意见。公司对部分综合物流收入成本、工程安装收入成本、资产抵债、空调供应链分销业务返利、润滑油贸易收入、仓库租赁等事项进行调整，涉及2022年至2025年三季报应收账款、存货、其他流动资产、固定资产、使用权资产、应付账款、租赁负债、主营业务收入、主营业务成本、信用减值损失、财务费用等多个科目。基于前述事项，年审会计师对内部控制审计报告出具带强调事项段的无保留意见。

1 2022
请公司：（）逐项列示 年以来会计差错更正涉及的各项业务的具体情况，包括但不限于业务背景、相关业务历年收入和成本确认金额、收入和成本确认标准、前期会计处理、更正原因及依据、更正后的会计处理、对相应年度的具体影响等，说明相关会计差错更正是否准确、完整；（2）结合前述问题，说明公司财务会计制度、内部控制制度等方面存在的风险或缺陷，说明拟采取的完善1
措施。请年审会计师对问题（）发表意见，请公司董事会、审计委员会对问题（2）发表明确意见。

【公司回复】
但不限于业务背景、相关业务历年收入和成本确认金额、收入和成本确认标准、前期会计处理、更正原因及依据、更正后的会计处理、对相应年度的具体影响等，说明相关会计差错更正是否准确、完整。


序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
12020年-2022年，客 户一和客户二在公司 仓库开展业务，使用 期间客户一和客户二 就租金支付方存在争 议,后客户二提出了 撤租申请，未与本公 司达成一致。公司按照租赁合 同的约定于2022 年度确认租金收 入300.58万元租赁合同 和账单营业收入300.58　　　使用期间因租 金支付方存在 异常,存在一 定的风险，公 司基于谨慎性 原则调整前期 已依据合同确 认的租金收入累计调减应收 账款1,443.95 万元，应交税 费81.73万 元，营业收入 1,362.22万元应收账 款-1,443.95-1,443.95-1,443.95-1,443.95
　　　　　　　　　　　未分配 利润-1,362.22-1,362.22-1,362.22-1,362.22
　　　　　　　　　　　应交税 费-81.73-81.73-81.73-81.73
　　　　　　　　　　　营业收 入-300.58　　　
2公司子公司天运国际 物流(广州)有限公司 （以下简称“天运国 际”）与客户三签订 物业租赁合同，租赁 公司仓库，租赁期间 为2021年3月1日 至2026年2月28 日，每月租金及管理 费为92.22万元，客 户三中途退租，公司 租金收入确认至 2023年9月。公司按照租赁合 同的约定于2022 年度和2023年 度分别确认租金 收入788.69万 元、1,043.97万 元租赁合同 和账单营业收入788.691,043.97　　基于谨慎性原 则，公司按照 租赁合同补充 协议调整了租 赁期间公司按照租赁 合同补充协议 累计调减应收 账款1,259.20 万元，应交税 费71.28万 元，营业收入 1,187.92万元应收账 款-152.59-1,259.20-1,259.20-1,259.20
　　　　　　　　　　　未分配 利润-143.95-1,187.92-1,187.92-1,187.92
　　　　　　　　　　　应交税 费-8.64-71.28-71.28-71.28
　　　　　　　　　　　营业收 入-143.95-1,043.97　　
3公司2024年与客户 三签订租赁合同补充 协议，确认剩余应付 租金及补偿款合计 704.23万元，其余款 项以客户三存放于仓 库的设备抵偿。公司按照租赁合 同补充协议约定 的设备抵债及该 抵债设备的第三 方评估报告确认 了固定资产 1,445.48万元，固定资产 折旧计提 表营业成本　　149.53224.29抵偿设备公允 价值不足，公 司对资产入账 价值进行了调 整调减固定资产 1,259.20万 元，调增应收 账款1,259.20 万元，以及相 应期间的折旧 费（固定资产应收账 款　　1,259.201,259.20
　　　　　　　　　　　固定资 产　　-1,109.67-885.37
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　149.53373.82
　　　　　　　　　　　营业成 本　　-149.53-205.98
序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
　　减少应收账款 1,445.48万元。　　　　　　　累计折旧和营 业成本）研发费 用　　　-18.31
4公司与客户四就作业 费、运输费、物料 款、违约金、赔偿 款、后勤服务费、叉 车租金、维修费等历 史账务进行对账梳 理，并确定清理方 案。因客户四长时间 未支付，依据事 实公司与客户四 的交易暂估确认 了收入833.24万 元合同、账 单、费用 核查确认 表营业收入　691.76141.48　公司基于谨慎 性原则，冲减 了客户四长时 间未支付的综 合物流收入， 待收到款后计 收入。累计调减应收 账款883.23万 元，应交税费 49.99万元，营 业收入833.24 万元应收账 款　-733.26-883.23-883.23
　　　　　　　　　　　应交税 费　-41.51-49.99-49.99
　　　　　　　　　　　未分配 利润　-691.76-833.24-833.24
　　　　　　　　　　　营业收 入　-691.76-141.48　
　　　　　　　　　公司根据收入 成本匹配原 则，调整综合 物流服务成本累计调增营业 成本1,550.66 万元，应付账 款584.28万 元，调减应收 账款966.38万 元应收账 款-966.38-966.38-966.38-966.38
　　　　　　　　　　　应付账 款584.28584.28584.28584.28
　　　　　　　　　　　未分配 利润-1,550.66-1,550.66-1,550.66-1,550.66
　　　　　　　　　　　营业成 本1,550.66　　　
5公司2024年为客户 五和客户六提供仓储 配送服务，公司为项 目开仓（分别为三水 仓和鹤山仓）前期投 入了货架、电脑、扫 描枪、打印机、飞机 盒等设备物资，并投 入人力完成货架安 装、飞机盒的折叠等 工作。公司根据前期投 入，就三水仓的 前期投入确认收 入1,276.52万 元，针对鹤山仓 的前期投入确认 收1,150.44万 元，相关款项采 取分期收款。仓储配送 服务协议营业收入　　2,426.96　客户五和客户 六未就公司前 期投入单独支 付对价，后续 结算款项体现 为作业费，公 司基于谨慎性 原则，冲减了 前期投入相关 收入和成本， 补确认后续摊 销成本。累计调减应收 账款1,960.50 万元，应交税 费186.94万 元，营业收入 1,773.56万 元，营业成本 296.36万元， 调增存货 296.36万元应收账 款　　-2,653.11-2,653.11
　　　　　　　　　　　存货　　495.87296.36
　　　　　　　　　　　应交税 费　　-226.15-226.15
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　-1,931.09-2,130.60
　　　　　　　　　　　营业收 入　　-2,426.96　
序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
　　　　　　　　　　　营业成 本　　-495.87199.51
6公司与客户七签订租 赁合同，租赁公司海 关楼1楼和2号检验 楼3号铺，租赁期间 分别为2023年11月 1日至2033年10月 31日、2023年10月 21日至2033年10 月20日，每月租金 分别为含税59.29万 元和24.70万元， 2024年公司因客户 七长期拖欠租金而提 起诉讼。公司根据租赁合 同持续确认对客 户七的租金至 2024年11月， 2024年确认租金 及管理费收入 973.00万元租赁合同营业收入　　973.00　因存在争议进 入诉讼程序且 已判决，根据 判决，需冲减 提起诉讼起至 2024年11月 的租金及管理 费。累计调减应收 账款416.97万 元，营业收入 416.97万元应收账 款　　-416.97-416.97
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　-416.97-416.97
　　　　　　　　　　　营业收 入　　-416.97　
7公司子公司天运国际 与供应商一、客户八 开展润滑油贸易业 务，签订三方协议， 公司采购相关货物后 先存放于公司仓库， 根据客户需求进行提 货。公司按照总额法 确认润滑油贸易 收入，于2023 年和2024年分 别确认收入 2,200.26万元、 4,228.82万元。报价单、 合同、报 关单、提 单、送货 单营业收入　2,200.264,228.83　公司从单一客 户和三方定价 等方面重新评 估润滑油贸易 收入采用净额 法更为谨慎累计调减营业 收入6,429.08 万元，营业成 本6,429.08万 元营业收 入　-2,200.26-4,228.83　
　　　　营业成本　2,167.104,246.30　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　营业成 本　-2,200.26-4,228.83　
8公司子公司广州市三 景电器设备有限公司公司根据安装工 程履约进度确认空调安装 合同、工营业收入　93.421,129.33　基于及时性原 则，公司按工调增2023年度 应付账款75.53应收账 款　　-367.63-367.63
序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
　（以下简称“三景电 器”）承接了客户 九、客户十等客户的 空调安装业务，再分 包给第三方进行安 装，公司根据安装工 程履约进度确认收 入、结转成本。收入、结转成 本。程验收确 认表、工 程竣工验 收单　　　　　程进度结转成 本，需调整 2023年度成 本和2024年 度收入及成本万元，营业成 本75.53万 元；调增2024 年度应付账款 93.64万元，营 业成本18.11 万元，调减应 收账款367.63 万元，营业收 入367.63万元应付账 款　75.5393.64　
　　　　营业成本　4.22346.51　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　未分配 利润　-75.53-461.27-367.63
　　　　　　　　　　　营业收 入　　-367.63　
　　　　　　　　　　　营业成 本　75.5318.11-93.64
9公司子公司三景电器 作为供应商二广州总 代理商，可根据采购 金额的一定比例享受 协感奖返利。公司根据对供应 商二的采购订单 金额计提协感奖采购订单 金额*协 感奖返利 比例营业成本　-1,766.38-1,855.51-1,483.07公司应按照采 购入库金额计 提协感奖，需 调整2023 年、2024年 协感奖，由于 未回收时间较 长，2025年 1-9月暂不计 提，待回款后 确认。累计调增营业 成本1,776.40 万元，调减其 他流动资产 1,776.40万元其他流 动资产　-259.74-293.33-1,776.40
　　　　　　　　　　　未分配 利润　-259.74-293.33-1,776.40
　　　　　　　　　　　营业成 本　259.7433.591,483.07
10公司使用的顺德仓库 是由公司物流供应商 与仓库业主签订租赁 合同，公司以运输作 业费的形式向供应商 支付费用。公司根据每月运 输费账单确认营 业成本运输费账 单营业成本　　74.5955.94公司未按照仓 库租赁业务实 质确认使用权 资产和租赁负 债。调增使用权资 产3,381.33万 元，租赁负债 3,404.80万 元，财务费用 62.53万元，调 减营业成本 39.06万元使用权 资产　　3,381.333,381.33
　　　　　　　　　　　租赁负 债　　3,404.803,404.80
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　-23.46-23.46
　　　　　　　　　　　营业成 本　　-39.06　
序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
　　　　　　　　　　　财务费 用　　62.53　
11公司为客户十一提供 运输、仓储、作业等 综合物流服务。公司按照租赁合 同、合议书、账 单确认综合物流 收入租赁合 同、账 单、合议 书营业收入　　　493.60因较长时间未 回收相关物流 费租金，基于 谨慎性原则， 公司冲回 2025年1-9月 确认的物流租 金，待客户书 面确认可回款 后确认收入。调减应收账款 523.22万元， 应交税费29.62 万元，营业收 入493.60万元应收账 款　　　-523.22
　　　　　　　　　　　应交税 费　　　-29.62
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　　-493.60
　　　　　　　　　　　营业收 入　　　-493.60
12公司与客户十二和客 户十三开展航空货运 服务，服务包括A 段运输（中转站至机 场）和B段运输 （机场至机场）。 公司根据运输合同、 账单确认综合物流收 入场）。公司根据运输合 同、账单确认综 合物流收入运输合 同、账单营业收入　　　1,718.37由于A段运 费（中转站至 机场）合同价 格尚未确定， 基于谨慎性原 则公司冲回 2025年1-9月 暂估确认的代 理航空运费A 段收入。调减应收账款 1,718.37万 元，应付账款 334.10万元， 营业收入 1,718.37万 元，营业成本 334.10万元应收账 款　　　-1,718.37
　　　　　　　　　　　应付账 款　　　-334.10
　　　　营业成本　　　334.10　　　　　　　
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　　-1,384.26
　　　　　　　　　　　营业收 入　　　-1,718.37
　　　　　　　　　　　营业成 本　　　-334.10
13公司为客户十四提供 仓储配套服务，其中 包括部分临时性的仓 储服务。公司根据仓储服 务账单确认综合 物流收入仓储服务 账单营业收入　　　898.72由于该收入属 于合同外，双 方尚未对此签 订补充协议， 且款项回收具 有不确定性， 基于谨慎性原调减应收账款 952.64万元， 应交税费53.92 万元，营业收 入898.72万元应收账 款　　　-952.64
　　　　　　　　　　　应交税 费　　　-53.92
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　　-898.72
序 号业务背景前期会计处理收入和成 本确认标 准相关业务历年收入和成本确认金额（万元）　　　　更正原因及依 据更正后的会计 处理对相应年度的具体影响（万元）　　　　
　　　　2022 2023 2024 2025年 会计科目 年度 年度 年度 1-9月　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　影响报 表项目2022 年度2023 年度2024 年度2025年 1-9月
　　　　　　　　　则公司冲回 2025年1-9月 暂估确认的仓 储收入。　营业收 入　　　-898.72
14公司每季度根据供应 商提供账单暂估计提 运输费用。公司根据每月运 输费账单确认营 业成本运输费账 单营业成本　　　　公司2025年 1-9月根据收 入成本匹配的 原则重新计提 运输成本。调增应付账款 987.69万元， 营业成本 987.69万元应付账 款　　　987.69
　　　　　　　　　　　未分配 利润　　　-987.69
　　　　　　　　　　　营业成 本　　　987.69
15上述事项导致的坏账 损失、所得税费用、 盈余公积调整　　　　　　　上述事项导致 的坏账损失、 所得税费用、 盈余公积调整累计调增应收 账款1,504.51 万元，其他流 动资产179.92 万元，递延所 得税资产 152.74万元； 调减应交税费 1,695.83万 元，盈余公积 485.57万元， 信用减值损失 801.67万元， 所得税费用 780.62万元应收账 款296.65616.11776.991,504.51
　　　　　　　　　　　其他流 动资产　12.9939.34179.92
　　　　　　　　　　　递延所 得税资 产-44.50-30.7341.09152.74
　　　　　　　　　　　应交税 费-458.52-737.77-1,093.29-1,695.83
　　　　　　　　　　　盈余公 积-146.96-267.35-485.57-485.57
　　　　　　　　　　　未分配 利润857.641,603.482,436.294,018.58
　　　　　　　　　　　信用减 值损失266.22332.45187.24801.67
　　　　　　　　　　　所得税 费用-259.35-293.01-427.34-780.62
（2）结合前述问题，说明公司财务会计制度、内部控制制度等方面存在的风险或缺陷，说明拟采取的完善措施。（未完）
各版头条