中化装备(600579):中化装备科技（青岛）股份有限公司本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告
原标题:中化装备:中化装备科技（青岛）股份有限公司本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年及一期的财务报告和审计报告 财务报告和审计报告
审计报告 天职业字[2026]8456号 目 录 审计报告 1 2024年1月1日至2025年12月31日财务报表 5 2024年1月1日至2025年12月31日财务报表附注 17 审计报告 天职业字[2026]8456号 益阳橡胶塑料机械集团有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了益阳橡胶塑料机械集团有限公司（以下简称“益阳橡机”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了益阳橡机2025年12月31日、2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度、2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于益阳橡机，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告（续） 天职业字[2026]8456号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 收入确认 1、了解、评估并测试管理层针对收入确认的关键内 部控制的设计及运行的有效性； 益阳橡机主要业务为密炼机、硫化机、挤出机 和平板硫化机等设备及备件等，主要以商品销售为 2、从销售合同中选取样本进行检查，识别与收入确主，如财务报表附注营业收入所述，益阳橡机2024 认相关的合同条款与条件，评价收入确认政策是否年度合并后实现营业收入78,916.69万元，2025年 符合企业会计准则的要求；度合并后实现营业收入71,538.80万元，对财务报 3、对收入执行实质性分析程序，按不同业务类型分 表具有重要性。 析其波动趋势是否符合行业及公司业务发展的实际 营业收入是益阳橡机关键绩效指标之一，且对 情况； 财务报表具有重要性，可能存在管理层为了达到特 4、执行截止性测试，选取资产负债表日前后的销售 定业绩目标或期望而操纵营业收入的风险，因此我 记录样本进行截止测试，核对客户签收记录及其他 们将收入确认作为关键审计事项。 支持性文件，检查收入是否计入正确的会计期间； 5、结合应收账款对营业收入实施函证程序，选取主 要客户函证销售金额，并检查收入确认的相关单据， 检查已确认收入的真实性。 6、执行细节测试，核查收入真实性及确认时点准确 性。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估益阳橡机的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督益阳橡机的财务报告过程。 天职业字[2026]8456号 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对益阳橡机持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致益阳橡机不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就益阳橡机中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告（续） 益阳橡胶塑料机械集团有限公司 2024年1月1日至2025年12月31日 财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址 益阳橡胶塑料机械集团有限公司（以下简称“益阳橡机”或“本公司”）于2000年成立，前身为益阳橡胶机械厂，1999年7月3日，湖南省人民政府办公厅下发湘政办函[1999]80号《关于同意益阳橡胶机械厂建立现代企业制度实施方案的批复》，同意益阳橡胶机械厂改组为益阳橡胶塑料机械集团有限公司，改制后公司的性质为国有独资公司，湖南省政府授权湖南省石油化学工业局为投资主体，注资额为人民币5,000万元，益阳橡机由湖南省石油化学工业局100%持股。 2003年1月27日，国家经济贸易委员会核发了国政贸企改[2003]110号《关于同意益阳橡胶塑料机械集团有限公司和桂林橡胶机械厂划转中国昊华化工（集团）总公司管理的批复》，同意益阳橡机和桂林橡胶机械厂自2002年1月1日起无偿划转中国昊华化工（集团）总公司（以下简称“中国昊华”）管理。2003年11月13日，国务院国资委出具国资产函[2003]353号《关于益阳橡胶塑料机械集团有限公司资产划转问题的批复》，同意自2002年1月1日起，将益阳橡机的资产划转中国昊华管理。益阳橡机股东由湖南省石油化学工业厅变更为中国昊华。 2007年5月31日，中国昊华下发了中昊财发[2007]177号《关于将借款转为投资的批复》，同意以2007年1月1日为基准日，将提供给益阳橡机的借款3,500万元转为益阳橡机的注册资本。本次变更完成之后，益阳橡机注册资本为8,500万元，实收资本为8,500万元，中国昊华持股100%。 2008年2月29日，根据中国化工集团有限公司(以下简称“中国化工”)《关于集团公司业务板块重组的专题会议纪要》，益阳橡机由中国化工装备有限公司（以下简称“装备公司”）负责归口管理。2008年3月7日，中国昊华、中国化工出具《关于管理关系变更的通知》，将益阳橡机100%股权划入装备公司。益阳橡机股东由中国昊华变更为装备公司。 益阳橡机统一社会信用代码为91430900187082009Q，法定代表人为王志飞，注册地为湖南省益阳市，总部地址为益阳高新区东部产业园如舟路78号。 （二）公司主要经营活动 本公司所属行业为：专用设备制造业 经营范围：橡塑机械及机械制造；环保设备制造、技术开发、转让、咨询服务；设备安装调试；机电产品,船舶、成套设备及相关技术的出口业务；本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、备品备件、零配件及技术的进出口业务。 （三）财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日 本公司财务报告的批准报出者为本公司执行董事，批准报出日为2026年4月29日。 （四）本公司营业期限 本公司营业期限为2000年7月17日至无固定期限。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以本公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司对报告期末起至少12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策及会计估计 （一）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历1月1日至12月31日止。本财务报告的会计期间为2024年1月1日至2025年12月31日。 （二）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （三）记账基础和计价原则 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。 （四）企业合并 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形： （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （五）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 控制，是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司进行重新评估。 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照附注二所述的编制基础和企业会计准则的规定编制。 （六）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2.合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （七）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 （八）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。 2.外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。 （九）金融工具 1.金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。 2.金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。 本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。 （1）以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 3.金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在集团内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以摊余成本计量的金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 4.金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 5.金融资产减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。 （1）预期信用损失一般模型 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。 由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法： 第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。 第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。 第三阶段：初始确认后发生信用减值 对于处于该阶段的金融工具，企业应当按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，企业应当按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。 对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，企业应当仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。 （2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果企业确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。 （3）应收款项及租赁应收款 本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 6.金融资产转移 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 （十）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2.发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。 3.存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 4.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品 按照五五摊销法进行摊销。 （2）包装物 按照一次转销法进行摊销。 5.存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予转回，转回的金额计入当期损益。 （十一）长期股权投资 1.投资成本的确定 （1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。 （3）除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本法采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3.确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4.长期股权投资的处置 （1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 （2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5.减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，（十二）固定资产 1.固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧（单独计价入账的土地除外）。 2.各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 5-40 0-5 2.38-20 机器设备 年限平均法 3-20 0-5 4.75-33.33 运输工具 年限平均法 3-10 0-5 9.50-33.33 电子设备 年限平均法 3-10 0-5 9.50-33.33 3.固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十三）在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十四）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2.借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。 3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 （十五）使用权资产 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括： 1.租赁负债的初始计量金额； 2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额； 3.发生的初始直接费用； 4.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。 本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。 初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。 本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。 对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理 （十六）无形资产 本公司无形资产包括软件及非专利技术等，按成本进行初始计量。 1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序 2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项目 摊销年限（年） 软件 受益期 非专利技术 受益期 3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量法。 （1）本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （2）开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量； ⑥开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。 （十七）长期资产减值 企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。 存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；（2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；（3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；（4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；（6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；（7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。 处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。 资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。 可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 （十八）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 （十九）合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。 （二十）职工薪酬 职工薪酬,是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 2.辞退福利 本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 3.设定提存计划 本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 4.设定受益计划 向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按设定提存计划的有关规定进行处理，除此之外的其他长期职工福利，按设定受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。 （二十一）租赁负债 在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。 租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。 租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项包括： 1.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；2.取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定； 3.购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；4.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。 在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。 （二十二）预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。 2.本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。 （二十三）收入 1.按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 （1）收入的确认 本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 （2）本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。 本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务： ①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。 ②客户能够控制本公司履约过程中在建的资产。 ③本公司履约过程中所产出的资产具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。 对于不属于在某一时段内履行的履约义务，属于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。 在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象： ①本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。 ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。 ③本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。 ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。 ⑤客户已接受该商品。 ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 （3）收入的计量 本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 ①可变对价 本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。 ②重大融资成分 合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。 ③非现金对价 客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。 ④应付客户对价 针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。 企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。 （二十四）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 3.政府补助采用总额法： （1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 （2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。 5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。 （二十五）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。 4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 （二十六）租赁 1.承租人 本公司为承租人时，在租赁期开始日，除选择采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，对租赁确认使用权资产和租赁负债。 在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，应当在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，应当在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。按照《企业会计准则第17号——借款费用》等其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。 本公司对于短期租赁和低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。 2.出租人 （1）融资租赁 本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。 （2）经营租赁 本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。 （二十七）公允价值计量 1.公司以公允价值计量相关资产或负债，应当采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公司使用估值技术的目的，是为了估计在计量日当前市场条件下，市场参与者在有序交易中出售一项资产或者转移一项负债的价格。 2.公司以公允价值计量相关资产或负债，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。公司应当使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值。公司使用多种估值技术计量公允价值的，应当考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 3.公允价值计量使用的估值技术一经确定，不得随意变更，但变更估值技术或其应用能使计量结果在当前情况下同样或者更能代表公允价值的情况除外，包括但不限于下列情况：（1）出现新的市场。 （2）可以取得新的信息。 （3）无法再取得以前使用的信息。 （4）改进了估值技术。 （5）市场状况发生变化。 公司变更估值技术或其应用的，应当作为会计估计变更。 4.公司应当将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。公司应当在考虑相关资产或负债特征的基础上判断所使用的输入值是否重要。公允价值计量结果所属的层次，取决于估值技术的输入值，而不是估值技术本身。 5.公司以公允价值计量负债，应当假定在计量日将该负债转移给其他市场参与者，而且该负债在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者履行义务。 6.公司以公允价值计量自身权益工具，应当假定在计量日将该自身权益工具转移给其他市场参与者，而且该自身权益工具在转移后继续存在，并由作为受让方的市场参与者取得与该工具相关的权利、承担相应的义务。 五、税项 （一）主要税种及税率 税种 计税依据 税率（%） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税 增值税 额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值 13、9、5税；部分业务按简易方式征收增值税，不抵扣进项税额 城市维护建设税 按实际缴纳的增值税计缴 7 教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 3 地方教育费附加 按实际缴纳的增值税计缴 2 税种 计税依据 税率（%） 企业所得税 按应纳税所得额计缴 15 （二）重要税收优惠政策及其依据 1.本公司于2020年12月3日，通过高新技术企业资格认定，取得编号为GR202043003592的高新企业证书，企业所得税税率为15%，有效期三年；本公司于2023年12月8日，通过高新技术企业资格认定，取得编号为GR202343005929的高新企业证书，企业所得税税率为15%，有效期三年。 2.本公司之子公司益阳益神橡胶机械有限公司（以下简称“益神橡机”）于2020年12月3日，通过高新技术企业资格认定，取得编号为GR202043003181的高新企业证书，企业所得税税率为15%，有效期三年；于2023年12月8日，通过高新技术企业资格认定，取得编号为GR202343005025的高新企业证书，企业所得税税率为15%，有效期三年。 3.根据财政部《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（税务总局公告2023年第43号）自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司享受上述政策优惠。 六、会计政策和会计估计变更以及前期差错更正的说明 （一）会计政策的变更 （1）本公司自2024年1月1日采用《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号）相关规定。本会计政策变更对本公司财务报表无影响。 （2）本公司自2024年1月1日采用《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号）相关规定。本会计政策变更对本公司财务报表无影响。 （二）会计估计的变更 本公司无会计估计变更情况。 （三）前期会计差错更正 本公司无前期会计差错更正情况。 七、合并财务报表主要项目注释 （一）货币资金 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 库存现金 825.33 银行存款 147,875,509.51 120,276,545.14 其他货币资金 2,807,078.54 合计 147,875,509.51 123,084,449.01 受限制的货币资金明细如下： 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 银行承兑汇票保证金 2,520,210.77 保函保证金 286,867.77 合计 2,807,078.54 （二）应收票据 1.应收票据分类列示 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 银行承兑汇票 64,097,745.32 160,901,886.08 商业承兑汇票 1,093,762.77 127,933.12 财务公司承兑汇票 221,835.25 合计 65,191,508.09 161,251,654.45 2.期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 2025年12月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 35,470,688.09 财务公司承兑汇票 合计 35,470,688.09 2024年12月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 121,554,966.08 财务公司承兑汇票 227,500.00 合计 121,782,466.08 3.按坏账计提方法分类披露 类别 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备 65,249,745.32 100.00 58,237.23 0.09 65,191,508.09 其中：银行承兑汇票 64,097,745.32 98.23 64,097,745.32 财务公司承兑汇票 商业承兑汇票 1,152,000.00 1.77 58,237.23 5.06 1,093,762.77 合计 —— 65,249,745.32 100.00 58,237.23 65,191,508.09 接上表： 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按信用风险特征组合计提坏账准备 161,260,586.08 100.00 8,931.63 0.01 161,251,654.45其中：银行承兑汇票 160,901,886.08 99.78 160,901,886.08 财务公司承兑汇票 227,500.00 0.14 5,664.75 2.49 221,835.25 商业承兑汇票 131,200.00 0.08 3,266.88 2.49 127,933.12 合计 161,260,586.08 100.00 8,931.63 —— 161,251,654.45 4.坏账准备的情况 2025年度： 本期变动金额 类别 2024年12月31日 2025年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 商业承兑汇票 3,266.88 54,970.35 58,237.23 财务公司承兑汇票 5,664.75 -5,664.75 合计 8,931.63 49,305.60 58,237.23 2024年度： 本期变动金额 类别 2023年12月31日 2024年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 商业承兑汇票 307,968.55 -304,701.67 3,266.88 财务公司承兑汇票 54,740.40 -49,075.65 5,664.75 合计 362,708.95 -353,777.32 8,931.63 （三）应收账款 1.按账龄披露 账龄 2025年12月31日 2024年12月31日 1年以内 86,552,484.54 44,918,042.67 1-2年（含2年） 22,937,236.05 28,380,850.80 2-3年（含3年） 18,298,774.74 21,764,115.51 3-4年（含4年） 16,298,881.26 29,916,334.90 4-5年（含5年） 16,597,698.52 10,273,200.24 5年以上 55,645,325.72 50,033,053.12 合计 216,330,400.83 185,285,597.24 2.按坏账计提方法分类披露 2025年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 9,859,630.43 4.56 9,859,630.43 100.00 按组合计提坏账准备 206,470,770.40 95.44 59,486,710.31 28.81 146,984,060.09其中：按信用风险特征组合计 206,470,770.40 95.44 59,486,710.31 28.81 146,984,060.09 提坏账准备的应收账款 合计 216,330,400.83 100.00 69,346,340.74 -- 146,984,060.09 接上表： 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 12,199,957.92 6.58 12,199,957.92 100.00 按组合计提坏账准备 173,085,639.32 93.42 56,751,197.04 32.79 116,334,442.28其中：按信用风险特征组合计 173,085,639.32 93.42 56,751,197.04 32.79 116,334,442.28 提坏账准备的应收账款 合计 185,285,597.24 100.00 68,951,154.96 —— 116,334,442.28按单项计提坏账准备： 名称 2025年12月31日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 按单项计提坏账准备的应收账款 9,859,630.43 9,859,630.43 100.00 预计无法收回合计 9,859,630.43 9,859,630.43 -- -- 接上表： 2024年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 按单项计提坏账准备的应收账款 12,199,957.92 12,199,957.92 100.00 预计无法收回合计 12,199,957.92 12,199,957.92 -- -- 按组合计提坏账准备： 组合计提项目：账龄组合 2025年12月31日 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 85,733,334.10 1,947,194.19 2.27 1-2年 21,931,455.43 1,076,883.42 4.91 2-3年 17,143,774.74 1,410,932.65 8.23 3-4年 16,298,881.26 2,358,448.11 14.47 4-5年 16,312,698.52 3,642,625.59 22.33 5年以上 49,050,626.35 49,050,626.35 100.00 合计 206,470,770.40 59,486,710.31 -- 接上表： 2024年12月31日 名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 43,855,315.15 1,024,889.00 2.34 1-2年 25,135,850.80 1,036,048.33 4.12 2-3年 21,364,115.51 1,523,565.61 7.13 3-4年 29,121,334.90 3,896,434.61 13.38 4-5年 5,403,192.37 1,064,428.90 19.70 5年以上 48,205,830.59 48,205,830.59 100.00 合计 173,085,639.32 56,751,197.04 -- 3.坏账准备的情况 本期变动金额 类别 2024年12月31日 2025年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 68,951,154.96 3,244,035.34 2,848,849.56 69,346,340.74合计 68,951,154.96 3,244,035.34 2,848,849.56 69,346,340.74 2024年度： 本期变动金额 类别 2023年12月31日 2024年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 62,808,171.07 6,146,743.89 3,760.00 68,951,154.96 合计 62,808,171.07 6,146,743.89 3,760.00 68,951,154.96 4.报告期无实际核销的应收账款情况 5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2025年12月31日： 占应收账款和合同 应收账款 合同资产 应收账款和合同 坏账准备 单位名称 资产期末余额合计 期末余额 期末余额 资产期末余额 期末余额 数的比例(%) 神钢商事株式会社 28,703,017.13 28,703,017.13 9.01 71,757.54 库比森轮胎（江苏）有限公司 10,149,200.00 13,998,000.00 24,147,200.00 7.58 74,354.92青岛橡六输送带有限公司 21,619,676.19 21,619,676.19 6.79 21,619,676.19万力轮胎股份有限公司 13,993,900.00 3,991,500.00 17,985,400.00 5.65 778,850.28中一橡胶股份有限公司 12,246,240.00 12,246,240.00 3.84 223,306.22合计 74,465,793.32 30,235,740.00 104,701,533.32 32.87 22,767,945.152024年12月31日： 占应收账款和合同 应收账款 合同资产 应收账款和合同 坏账准备 单位名称 资产期末余额合计 期末余额 期末余额 资产期末余额 期末余额 数的比例(%) 青岛橡六输送带有限公司 21,619,676.19 21,619,676.19 8.27 21,619,676.19BOTONCONVEYORSERVICES 10,767,500.00 3,723,000.00 14,490,500.00 5.54 360,813.45 (THAILAND)CO.,LTD. 湖北金田轮胎有限公司 13,262,000.00 13,262,000.00 5.07 1,530,434.80中一橡胶股份有限公司 12,246,240.00 12,246,240.00 4.68 34,043.35OTANIRADIALCO.,LTD. 11,400,000.00 600,000.00 12,000,000.00 4.59 463,200.00合计 57,049,176.19 16,569,240.00 73,618,416.19 28.15 24,008,167.79（四）应收款项融资 1.应收款项融资分类列示 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 应收票据 18,525,112.41 6,084,578.06 合计 18,525,112.41 6,084,578.06 2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资2025年12月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 26,596,291.05 合计 26,596,291.05 2024年12月31日： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 42,689,373.22 合计 42,689,373.22 （五）预付款项 1.预付款项按账龄列示 2025年12月31日 2024年12月31日 账龄 金额 比例（%） 坏账准备 金额 比例（%） 坏账准备 1年以内（含1年） 9,886,949.75 68.47 14,868,056.54 76.25 1-2年（含2年） 97,676.00 0.68 9,767.60 129,270.31 0.66 12,927.032-3年（含3年） 380.82 <0.01 114.25 303,356.80 1.56 91,007.043年以上 4,454,140.98 30.85 4,312,462.58 4,197,515.78 21.53 4,187,515.78合计 14,439,147.55 100.00 4,322,344.43 19,498,199.43 100.00 4,291,449.852.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 2025年12月31日 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 精基科技有限公司 1,600,500.00 11.08 益阳紫荆福利铸业有限公司 1,411,041.15 9.77 单位名称 2025年12月31日 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 福建省三明双轮化工机械有限公司 1,129,467.00 7.82 天津马赫科技有限公司 1,011,388.50 7.00 三明市毅君机械铸造有限公司 975,076.65 6.75 合计 6,127,473.30 42.42 接上表： 单位名称 2024年12月31日 占预付账款期末余额合计数的比例(%) 益阳新华美机电科技有限公司 2,739,653.54 14.05 精基科技有限公司 1,998,000.00 10.25 上海弘奕电气有限公司 1,916,994.59 9.83 福建省三明双轮化工机械有限公司 1,129,467.00 5.79 天津马赫科技有限公司 758,578.07 3.89 合计 8,542,693.20 43.81 （六）其他应收款 1.项目列示 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 其他应收款 9,743,495.20 75,703,308.48 合计 9,743,495.20 75,703,308.48 2.其他应收款 （1）按账龄披露 账龄 2025年12月31日 2024年12月31日 1年以内 1,337,868.94 60,857,696.80 1-2年（含2年） 34,457.43 500,000.00 2-3年（含3年） 500,000.00 3-4年（含4年） 9,040,483.91 4-5年（含5年） 8,007,483.91 23,064.85 5年以上 4,689,908.24 11,683,001.24 合计 14,569,718.52 82,104,246.80 （2）按款项性质分类情况 款项性质 2025年12月31日 2024年12月31日 押金保证金 676,500.00 1,047,710.03 款项性质 2025年12月31日 2024年12月31日 代收代付 1,564,735.27 1,564,252.29 应收政府款 8,006,907.00 15,000,000.00 关联往来款 21,056,064.85 资金归集款 38,651,595.54 备用金 358,039.75 608,056.15 其他 3,963,536.50 4,176,567.94 合计 14,569,718.52 82,104,246.80 （3）按坏账计提方法分类披露 2025年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 8,006,907.00 54.96 8,006,907.00 按组合计提坏账准备 6,562,811.52 45.04 4,826,223.32 73.54 1,736,588.20其中：按信用风险特征组合计提坏 6,562,811.52 45.04 4,826,223.32 73.54 1,736,588.20 账准备的其他应收账款 合计 14,569,718.52 100.00 4,826,223.32 -- 9,743,495.20 接上表： 2024年12月31日 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 53,774,660.39 65.50 53,774,660.39 按组合计提坏账准备 28,329,586.41 34.50 6,400,938.32 22.59 21,928,648.09其中：按信用风险特征组合计提坏 28,329,586.41 34.50 6,400,938.32 22.59 21,928,648.09 账准备的其他应收账款 合计 82,104,246.80 100.00 6,400,938.32 -- 75,703,308.48 按单项计提坏账准备： 2025年12月31日 名称 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 按单项计提坏账准备的其他应收款 8,006,907.00 预计可收回 合计 8,006,907.00 接上表： 名称 2024年12月31日 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 按单项计提坏账准备的其他应收款 53,774,660.39 预计可收回 合计 53,774,660.39 按组合计提坏账准备 组合计提项目：账龄组合 2025年12月31日 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 1,337,868.94 14,903.09 1.11 1至2年 34,457.43 3,514.66 10.20 2至3年 500,000.00 117,450.00 23.49 3至4年 4至5年 576.91 447.33 77.54 5年以上 4,689,908.24 4,689,908.24 100.00 合计 4,826,223.32 -- 6,562,811.52 接上表： 2024年12月31日 名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1年以内（含1年） 22,206,101.26 854,459.29 3.85 1至2年 500,000.00 125,300.00 25.06 2至3年 3至4年 933,576.91 731,270.79 78.33 4至5年 5年以上 4,689,908.24 4,689,908.24 100.00 合计 28,329,586.41 6,400,938.32 -- （4）按预期信用损失一般模型计提坏账准备 2025年度： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来12个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值） 2025年1月1日余额 6,400,938.32 6,400,938.32 2025年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来12个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值） ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 -1,574,715.00 -1,574,715.00 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2025年12月31日余额 4,826,223.32 4,826,223.32 2024年度： 第一阶段 第二阶段 第三阶段 坏账准备 合计 未来12个月预期信 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值） 2024年1月1日余额 6,283,711.65 6,283,711.65 2024年1月1日余额在本期 ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 117,226.67 117,226.67 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2024年12月31日余额 6,400,938.32 6,400,938.32 （5）坏账准备的情况 2025年度： 本期变动金额 类别 2024年12月31日 2025年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 6,400,938.32 -1,574,715.00 4,826,223.32 合计 6,400,938.32 -1,574,715.00 4,826,223.32 2024年度： 本期变动金额 类别 2023年12月31日 2024年12月31日 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 坏账准备 6,283,711.65 117,226.67 6,400,938.32 合计 6,283,711.65 117,226.67 6,400,938.32 （6）报告期无实际核销的其他应收款 （7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2025年12月31日： 占其他应收款总 单位名称 期末余额 款项性质 账龄 坏账准备期末余额 额的比例（%） 益阳高新技术产业开发区管 8,006,907.00 54.96 应收政府款 4-5年 理委员会 姚腊生 2,129,525.20 14.62 设备销售款 5年以上 2,129,525.20 益阳高新资产经营有限公司 640,000.00 4.39 押金保证金 1年以内、2-3年 119,018.00湖南益为配售电有限公司 527,608.66 3.62 预缴电费 1年以内 5,909.22贵州鹏业国际机电设备招标 248,585.00 1.71 投标保证金 1年以内 2,784.15 有限公司 合计 11,552,625.86 79.30 2,257,236.57 2024年12月31日： 占其他应收款总 单位名称 期末余额 款项性质 账龄 坏账准备期末余额 额的比例（%） 中国化工装备有限公司 38,774,660.39 47.23 资金归集款等 1年以内、3-5年桂林橡胶机械有限公司 20,000,000.00 24.36 资金拆借 1年以内 770,000.00益阳高新技术产业开发区管 15,000,000.00 18.27 政府款项 3-4年、5年以上 理委员会 姚腊生 2,129,525.20 2.59 其他 5年以上 2,129,525.20 中国化工集团有限公司 933,000.00 1.14 关联往来款 3-4年 730,818.90合计 76,837,185.59 93.59 3,630,344.10 （8）因资金集中管理而列报于其他应收款 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 因资金集中管理而列报于其他应收款的金额 38,651,595.54 （七）存货 1.存货分类 2025年12月31日 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 19,851,802.83 1,816,280.66 18,035,522.17 自制半成品及在产品 146,750,846.69 1,352,526.04 145,398,320.65周转材料 574,540.69 574,540.69 合计 167,177,190.21 3,168,806.70 164,008,383.51 接上表： 2024年12月31日 项目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 40,289,517.38 19,876,024.81 20,413,492.57 自制半成品及在产品 190,445,644.95 36,926,267.29 153,519,377.66周转材料 11,000.90 11,000.90 合计 230,746,163.23 56,802,292.10 173,943,871.13 2.存货跌价准备 2025年度： 本期增加金额 本期减少金额 2024年12月31 项目 2025年12月31日 日 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 19,876,024.81 1,452,235.30 6,357,030.21 13,154,949.24 1,816,280.66自制半成品及在产品 36,926,267.29 4,214,914.24 3,606,736.10 36,181,919.39 1,352,526.04合计 56,802,292.10 5,667,149.54 9,963,766.31 49,336,868.63 3,168,806.702024年度： 本期增加金额 本期减少金额 2023年12月31 项目 2024年12月31日 日 计提 其他 转回或转销 其他 本期增加金额 本期减少金额 2023年12月31 项目 2024年12月31日 日 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 21,784,562.75 1,200,400.62 3,108,938.56 19,876,024.81自制半成品及在产品 42,073,737.67 5,147,470.38 36,926,267.29 合计 63,858,300.42 1,200,400.62 8,256,408.94 56,802,292.10 （八）合同资产 2025年12月31日 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 质保金 102,207,152.05 2,978,236.88 99,228,915.17 合计 102,207,152.05 2,978,236.88 99,228,915.17 接上表： 2024年12月31日 项目 账面余额 坏账准备 账面价值 质保金 76,131,273.97 1,691,100.44 74,440,173.53 合计 76,131,273.97 1,691,100.44 74,440,173.53 （九）其他流动资产 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 待抵扣进项税额 1,643,198.99 3,484,392.89 预缴税费 3,435,745.42 3,435,745.42 合计 5,078,944.41 6,920,138.31 （十）固定资产 1.项目列示 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 固定资产 89,188,545.57 99,695,583.89 固定资产清理 合计 89,188,545.57 99,695,583.89 2.固定资产 2025年度： 项目 土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一、账面原值 1、年初余额 176,227.18 5,369,466.17 258,382,291.99 2,698,466.26 10,685,910.85 277,312,362.452、本年增加金额 3,678,325.86 609,853.79 4,288,179.65 （1）购置 3,678,325.86 609,853.79 4,288,179.65 （2）在建工程转入 （3）其他 3、本年减少金额 176,227.18 321,915.53 56,052,821.81 113,937.94 939,650.11 57,604,552.57（1）处置或报废 （2）其他 176,227.18 321,915.53 56,052,821.81 113,937.94 939,650.11 57,604,552.574、年末余额 5,047,550.64 206,007,796.04 2,584,528.32 10,356,114.53 223,995,989.53二、累计折旧 1、年初余额 952,683.76 153,741,892.60 1,887,919.01 9,052,065.96 165,634,561.332、本年增加金额 381,389.43 10,793,477.72 275,315.88 841,003.75 12,291,186.78（1）计提 381,389.43 10,793,477.72 275,315.88 841,003.75 12,291,186.78（2）其他 3、本年减少金额 447,587.50 41,733,219.27 108,474.43 865,983.18 43,155,264.38（1）处置或报废 （2）其他 447,587.50 41,733,219.27 108,474.43 865,983.18 43,155,264.384、年末余额 886,485.69 122,802,151.05 2,054,760.46 9,027,086.53 134,770,483.73三、减值准备 1、年初余额 11,950,935.27 31,281.96 11,982,217.23 2、本年增加金额 （1）计提 （2）其他 3、本年减少金额 11,913,975.04 31,281.96 11,945,257.00 （1）处置 （2）其他转出 11,913,975.04 31,281.96 11,945,257.00 4、年末余额 36,960.23 36,960.23 四、账面价值 1、年末账面价值 4,161,064.95 83,168,684.76 529,767.86 1,329,028.00 89,188,545.572、年初账面价值 176,227.18 4,416,782.41 92,689,464.12 810,547.25 1,602,562.93 99,695,583.892024年度： 项目 土地资产 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计一、账面原值 1、年初余额 176,227.18 5,369,466.17 267,527,505.75 2,890,474.80 11,730,417.54 287,694,091.442、本年增加金额 3,010,027.80 645,697.70 3,655,725.50 （1）外购 1,464,106.07 645,697.70 2,109,803.77 （2）在建工程转入 1,545,921.73 1,545,921.73 （3）其他 3、本年减少金额 12,155,241.56 192,008.54 1,690,204.39 14,037,454.49（1）处置或报废 12,155,241.56 192,008.54 1,690,204.39 14,037,454.49（2）其他 4、年末余额 176,227.18 5,369,466.17 258,382,291.99 2,698,466.26 10,685,910.85 277,312,362.45二、累计折旧 1、年初余额 712,121.78 154,048,449.24 1,795,011.40 9,749,604.63 166,305,187.052、本年增加金额 240,561.98 11,282,410.13 275,315.72 971,206.52 12,769,494.35（1）计提 240,561.98 11,282,410.13 275,315.72 971,206.52 12,769,494.35（2）其他 3、本年减少金额 11,588,966.77 182,408.11 1,668,745.19 13,440,120.07（1）处置或报废 11,588,966.77 182,408.11 1,668,745.19 13,440,120.07（2）其他 4、年末余额 952,683.76 153,741,892.60 1,887,919.01 9,052,065.96 165,634,561.33三、减值准备 1、年初余额 11,955,636.15 31,281.96 11,986,918.11 2、本年增加金额 （1）计提 （2）其他 3、本年减少金额 4,700.88 4,700.88 （1）处置 4,700.88 4,700.88 （2）其他 4、年末余额 11,950,935.27 31,281.96 11,982,217.23 四、账面价值 1、年末账面价值 176,227.18 4,416,782.41 92,689,464.12 810,547.25 1,602,562.93 99,695,583.892、年初账面价值 176,227.18 4,657,344.39 101,523,420.36 1,095,463.40 1,949,530.95 109,401,986.28（十一）在建工程 1.项目列示 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 在建工程 336,642.94 1,002,938.10 合计 336,642.94 1,002,938.10 2.在建工程 （1）在建工程情况 2025年12月31日 项目 账面余额 减值准备 账面价值 EPCMES系统 1,262,489.57 1,262,489.57 MES系统 335,603.77 335,603.77 其他 336,642.94 336,642.94 合计 1,934,736.28 1,598,093.34 336,642.94 接上表： 2024年12月31日 项目 账面余额 减值准备 账面价值 EPCMES系统 1,700,951.74 1,700,951.74 MES系统 335,603.77 335,603.77 ERP软件（博科） 917,089.04 917,089.04 其他 85,849.06 85,849.06 合计 3,039,493.61 2,036,555.51 1,002,938.10 （2）报告期计提在建工程减值准备情况 2025年度： 项目 2024年12月31日 本期增加 本期减少 2025年12月31日 计提原因EPCMES系统 1,700,951.74 438,462.17 1,262,489.57 项目终止 MES系统 335,603.77 335,603.77 项目终止 合计 2,036,555.51 438,462.17 1,598,093.34 -- 2024年度： 项目 2023年12月31日 本期增加 本期减少 2024年12月31日 计提原因EPCMES系统 1,700,951.74 1,700,951.74 项目终止 MES系统 335,603.77 335,603.77 项目终止 合计 2,036,555.51 2,036,555.51 -- （十二）使用权资产 2025年度： 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.2024年12月31日 62,590,738.21 62,590,738.21 2.本期增加金额 2,021,606.48 2,021,606.48 —新增租赁 2,021,606.48 2,021,606.48 3.本期减少金额 —处置 4.2025年12月31日 64,612,344.69 64,612,344.69 二、累计折旧 1.2024年12月31日 11,828,232.61 11,828,232.61 2.本期增加金额 3,756,912.91 3,756,912.91 计提 3,756,912.91 3,756,912.91 3.本期减少金额 处置 4.2025年12月31日 15,585,145.52 15,585,145.52 三、减值准备 1.2024年12月31日 2.本期增加金额 计提 3.本期减少金额 处置 4.2025年12月31日 四、账面价值 1.2025年12月31日 49,027,199.17 49,027,199.17 2.2024年12月31日 50,762,505.60 50,762,505.60 2024年度： 项目 房屋及建筑物 合计 一、账面原值 1.2023年12月31日 62,590,738.21 62,590,738.21 2.本期增加金额 —新增租赁 3.本期减少金额 项目 房屋及建筑物 合计 —处置 4.2024年12月31日 62,590,738.21 62,590,738.21 二、累计折旧 1.2023年12月31日 7,553,030.98 7,553,030.98 2.本期增加金额 4,275,201.63 4,275,201.63 计提 4,275,201.63 4,275,201.63 3.本期减少金额 处置 4.2024年12月31日 11,828,232.61 11,828,232.61 三、减值准备 1.2023年12月31日 2.本期增加金额 计提 3.本期减少金额 处置 4.2024年12月31日 四、账面价值 1.2024年12月31日 50,762,505.60 50,762,505.60 2.2023年12月31日 55,037,707.23 55,037,707.23 （十三）无形资产 2025年度： 项目 软件 非专利技术 合计 一、账面原值 1.2024年12月31日 16,137,822.44 7,599,321.45 23,737,143.89 2.本期增加金额 3,435,802.35 3,435,802.35 （1）购置 （2）内部研发 （3）在建工程转入 3,435,802.35 3,435,802.35 3.本期减少金额 （1）处置 4.2025年12月31日 19,573,624.79 7,599,321.45 27,172,946.24 二、累计摊销 1.2024年12月31日 6,027,883.43 7,499,962.35 13,527,845.78 项目 软件 非专利技术 合计 （1）计提 1,536,753.67 49,787.90 1,586,541.57 3.本期减少金额 （1）处置 4.2025年12月31日 7,564,637.10 7,549,750.25 15,114,387.35 三、减值准备 1.2024年12月31日 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.2025年12月31日 四、账面价值 1.2025年12月31日 12,008,987.69 49,571.20 12,058,558.89 2.2024年12月31日 10,109,939.01 99,359.10 10,209,298.11 2024年度： 项目 软件 非专利技术 合计 一、账面原值 1.2023年12月31日 14,330,258.57 7,599,321.45 21,929,580.02 2.本期增加金额 1,807,563.87 1,807,563.87 （1）购置 （2）内部研发 （3）在建工程转入 1,807,563.87 1,807,563.87 3.本期减少金额 （1）处置 4.2024年12月31日 16,137,822.44 7,599,321.45 23,737,143.89 二、累计摊销 1.2023年12月31日 4,887,982.02 7,415,855.57 12,303,837.59 2.本期增加金额 1,139,901.52 84,106.67 1,224,008.19 （1）计提 1,139,901.52 84,106.67 1,224,008.19 3.本期减少金额 （1）处置 4.2024年12月31日 6,027,883.54 7,499,962.24 13,527,845.78 三、减值准备 1.2023年12月31日 项目 软件 非专利技术 合计 2.本期增加金额 （1）计提 3.本期减少金额 （1）处置 4.2024年12月31日 四、账面价值 1.2024年12月31日 10,109,938.90 99,359.21 10,209,298.11 2.2023年12月31日 9,442,276.55 183,465.88 9,625,742.43 （十四）长期待摊费用 2025年度： 项目 2024年12月31日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2025年12月31日固定资产改良支出 982,376.80 69,699.84 912,676.96 合计 982,376.80 69,699.84 912,676.96 2024年度： 项目 2023年12月31日 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 2024年12月31日固定资产改良支出 1,071,620.68 89,243.88 982,376.80 合计 1,071,620.68 89,243.88 982,376.80 （十五）递延所得税资产及递延所得税负债 1.未经抵销的递延所得税资产 2025年12月31日 2024年12月31日 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产资产减值准备 7,848,053.47 1,177,208.02 13,325,545.00 1,998,831.75可抵扣亏损 73,182,946.40 10,977,441.96 90,372,978.47 13,555,946.77租赁负债 54,434,328.26 8,165,149.24 55,504,793.27 8,325,718.99合计 135,465,328.13 20,319,799.22 159,203,316.74 23,880,497.512.未经抵销的递延所得税负债 项目 2025年12月31日 2024年12月31日 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债使用权资产 49,027,199.13 7,354,079.87 50,762,505.58 7,614,375.84合计 49,027,199.13 7,354,079.87 50,762,505.58 7,614,375.84 （十六）其他非流动资产 2025年12月31日 2024年12月31日 项目 减值准 账面余额 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 备 土地收储成本 57,800,597.74 57,800,597.74 57,769,806.51 57,769,806.51合计 57,800,597.74 57,800,597.74 57,769,806.51 57,769,806.51（十七）所有权或使用权受限资产 2025年12月31日 2024年12月31日 项目 受限 受限 受限 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 受限类型（未完）  |