申万宏源(000166):2023年年度审计报告
原标题:申万宏源:2023年年度审计报告 合并资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 申万宏源集团股份有限公司 合并资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 77,486,578,121.97 81,123,218,363.48结算备付金 8,124,181,880.07 8,405,451,003.51融出资金 3 64,428,205,336.18 61,299,617,386.55 衍生金融资产 4 10,207,378,128.88 8,197,281,520.04 存出保证金 5 22,812,201,886.48 26,517,378,261.12 应收款项 6 6,167,987,413.02 5,248,559,271.49 买入返售金融资产 7 4,614,564,139.00 17,440,363,480.19 金融投资： 236,488,163,809.70 279,019,040,241.37 3,517,258,851.59 4,117,368,902.83 73,398,915,233.35 54,510,847,491.05 70,593,727,251.98 2,029,729,506.75长期股权投资 13 4,076,754,912.11 4,108,397,776.55 投资性房地产 14 43,494,490.68 47,980,142.34 固定资产 15 1,213,350,770.35 1,172,479,676.79 在建工程 16 216,628,612.16 230,149,783.51 使用权资产 17 994,630,439.84 899,563,368.16 无形资产 18 311,593,134.48 291,293,430.53 递延所得税资产 19 2,739,570,064.38 3,461,424,460.94 其他资产 资产总计 635,437,418,096.46 613,117,024,517.43 申万宏源集团股份有限公司 公司资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公司 申万宏源集团股份有限公司 公司资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公司 12,505,536,874.86 12,742,908,548.57 2,119,479,126.24 2,533,237,339.82长期股权投资 1 63,081,136,975.57 63,125,223,245.85 投资性房地产 113,123,639.59 139,036,445.54 固定资产 314,324,707.13 312,827,222.86 无形资产 191,963.81 581,776.03 递延所得税资产 - 40,778,358.10 其他资产 资产总计 84,681,441,454.69 83,860,981,817.98 负债 应付职工薪酬 146,745,905.21 136,021,693.87 应交税费 14,703,540.63 12,102,825.28 应付债券 3 25,396,180,270.23 24,559,700,389.93 递延所得税负债 2,473,538.39 - 其他负债 负债合计 25,579,140,766.99 24,739,948,509.00 股东权益 股本 25,039,944,560.00 25,039,944,560.00 资本公积 23,811,448,219.46 23,811,448,219.46 盈余公积 3,614,247,811.95 3,541,001,240.40 一般风险准备 3,849,860,528.88 3,849,860,528.88 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 84,681,441,454.69 83,860,981,817.98 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 合并利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 申万宏源集团股份有限公司 合并利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 4,334,274,973.74 5,210,948,719.10 1,444,724,700.24 1,879,725,355.83 975,456,761.22 1,251,808,079.97利息净收入 10,026,911,268.44 9,842,835,412.32 9,695,409,096.79 9,750,534,890.44投资收益 577,596,269.09 745,442,813.67 (4,155,667.29) (20,054,476.58)其他收益 45 358,109,826.31 307,559,614.05 公允价值变动损益 46 1,757,758,095.71 1,369,967,103.10 汇兑损益 31,488,649.16 (61,166,375.66) 其他业务收入 47 4,212,397,731.78 5,902,603,489.65 资产处置损益 二 营业支出 15,344,091,622.14 17,484,232,291.51 税金及附加 49 135,357,155.38 144,663,728.62 业务及管理费 50 10,553,317,244.67 10,140,599,839.62 信用减值损失 51 341,099,103.66 1,424,143,681.77 其他资产减值损失 52 89,845,600.67 13,974,771.75 其他业务成本 三 营业利润 6,156,577,039.07 3,125,412,340.93 加：营业外收入 54 3,103,690.91 4,442,286.04 减：营业外支出 四 利润总额 6,092,082,309.29 3,049,962,744.21 减：所得税费用 五 净利润 5,475,202,954.22 3,139,547,308.03 (一)按经营持续性分类 1．持续经营净利润 5,475,202,954.22 3,139,547,308.03 2．终止经营净利润 (二)按所有权归属分类 1．归属于母公司股东的净利润 4,606,340,168.13 2,789,067,875.31 2．少数股东损益 申万宏源集团股份有限公司 合并利润表(续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 附注七 2023年度 2022年度 六 其他综合收益的税后净额 37 1,328,272,695.69 (406,518,185.59) 归属于母公司股东的其他综合收益的税后 净额 1,340,272,396.64 (462,137,184.50) (一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.其他权益工具投资公允价值变动 624,727,941.95 (350,971,724.29) (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 1,362,237.75 8,335,976.29 2.其他债权投资公允价值变动 536,137,541.31 (618,876,559.96) 3.其他债权投资信用减值准备 115,154,841.34 162,272,550.66 4.外币报表折算差额 62,889,834.29 337,102,572.80 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 (11,999,700.95) 55,618,998.91 七 综合收益总额 6,803,475,649.91 2,733,029,122.44 归属于母公司股东的综合收益总额 5,946,612,564.77 2,326,930,690.81 归属于少数股东的综合收益总额 856,863,085.14 406,098,431.63 八 每股收益 57 (一)基本每股收益 0.18 0.11 (二)稀释每股收益 0.18 0.11 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 公司利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公司 申万宏源集团股份有限公司 公司利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本公司 286,773,301.46 408,088,034.91 889,359,302.79 1,032,134,190.20投资收益 (10,986,270.28) 34,282,050.93其他收益 713,341.31 1,287,473.59 公允价值变动损益 6 197,700,927.45 (23,369,100.94) 汇兑损失 (514,720.41) (1,735,654.19) 其他业务收入 49,214,640.75 49,585,675.70 二 营业支出 186,333,748.00 191,539,721.30 税金及附加 14,473,604.50 14,100,744.41 业务及管理费 7 160,696,452.06 169,545,891.83 信用减值损失 4,394,376.18 70,708.00 其他业务成本 三 营业利润 778,986,551.47 2,848,912,751.04 加：营业外收入 31,060.54 4,798.32 减：营业外支出 四 利润总额 775,717,612.01 2,842,417,549.36 减：所得税费用 五 净利润 732,465,715.52 2,711,339,745.14 六 其他综合收益的税后净额 - - 七 综合收益总额 732,465,715.52 2,711,339,745.14 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 合并现金流量表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 附注七 2023年度 2022年度 一 经营活动产生的现金流量 为交易目的而持有的金融工具净减少额 44,163,807,311.86 - 收取利息、手续费及佣金的现金 22,448,751,843.00 26,364,002,089.47 回购业务资金净增加额 11,283,647,698.53 18,265,125,372.30 融出资金净减少额 - 15,288,815,320.76 收到其他与经营活动有关的现金 58(1) 22,505,871,225.02 12,024,034,937.59 经营活动现金流入小计 100,402,078,078.41 71,941,977,720.12 为交易目的而持有的金融工具净增加额 - 2,233,809,656.68 拆入资金净减少额 1,024,682,575.73 900,328,270.00 融出资金净增加额 2,725,574,785.29 - 代理买卖证券支出的现金净额 3,911,508,351.24 3,961,366,909.37 支付利息、手续费及佣金的现金 6,265,547,910.28 5,834,260,626.08 支付给职工及为职工支付的现金 7,948,067,123.06 7,999,672,379.70 支付的各项税费 1,503,211,585.79 3,163,324,072.64 支付其他与经营活动有关的现金 58(2) 7,776,209,384.63 10,668,094,115.64 经营活动现金流出小计 31,154,801,716.02 34,760,856,030.11 经营活动产生的现金流量净额 58(3) 69,247,276,362.39 37,181,121,690.01 二 投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 4,220,829,008.63 2,688,323,389.22 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产所收到的现金 21,513,463.73 20,656,146.31 投资活动现金流入小计 4,242,342,472.36 2,708,979,535.53 投资所支付的现金 79,073,662,273.78 20,181,548,912.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金 585,563,441.33 466,303,855.26 投资活动现金流出小计 79,659,225,715.11 20,647,852,767.86 投资活动产生的现金流量净额 (75,416,883,242.75) (17,938,873,232.33) 申万宏源集团股份有限公司 合并现金流量表(续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 申万宏源集团股份有限公司 合并现金流量表(续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 本集团 6,884,716,981.11 9,789,070,754.68取得借款收到的现金 879,283,045.03 3,243,170,048.75 发行债券收到的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 105,570,660,753.40 116,185,835,713.56 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 724,342,172.78 393,006,576.30支付租赁负债的现金 432,149,870.84 416,230,898.06 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 (8,819,801,098.84) (17,984,635,597.93) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物变动净额 58(3)(c) (14,957,919,330.04) 1,196,446,484.09 加：年初现金及现金等价物余额 六 年末现金及现金等价物余额 58(4) 132,299,960,369.80 147,257,879,699.84 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 公司现金流量表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注 本公司 十八 2023年度 2022年度 一 经营活动产生的现金流量 为交易目的而持有的金融工具净减少额 862,782,687.72 - 收取利息、手续费及佣金的现金 91,783,732.82 88,804,149.31 收到其他与经营活动有关的现金 59,357,790.70 57,406,220.18 经营活动现金流入小计 1,013,924,211.24 146,210,369.49 为交易目的而持有的金融工具净增加额 - 478,156,837.18 支付给职工及为职工支付的现金 113,743,427.56 119,621,784.52 支付的各项税费 45,102,913.73 47,075,578.79 支付其他与经营活动有关的现金 41,791,876.62 42,673,361.02 经营活动现金流出小计 200,638,217.91 687,527,561.51 经营活动产生的现金流量净额 8(1) 813,285,993.33 (541,317,192.02) 二 投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 427,550,000.00 - 取得投资收益收到的现金 1,001,318,806.07 3,278,594,210.77 收到其他与投资活动有关的现金 1,551,482,742.44 2,627,862,850.07 投资活动现金流入小计 2,980,351,548.51 5,906,457,060.84 投资所支付的现金 - 409,594,508.81 购建固定资产、无形资产和其他长期资 产所支付的现金 3,251,843.36 2,068,806.99 支付其他与投资活动有关的现金 1,544,431,193.81 - 投资活动现金流出小计 1,547,683,037.17 411,663,315.80 投资活动产生的现金流量净额 1,432,668,511.34 5,494,793,745.04 申万宏源集团股份有限公司 公司现金流量表(续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注 本公司 十八 2023年度 2022年度 三 筹资活动产生的现金流量 发行债券收到的现金 7,391,120,000.00 9,538,540,000.00 筹资活动现金流入小计 9,538,540,000.00 7,391,120,000.00 偿还债务支付的现金 6,532,502,000.00 10,000,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,653,828,581.36 3,478,688,914.51 筹资活动现金流出小计 8,186,330,581.36 13,478,688,914.51 筹资活动产生的现金流量净额 (795,210,581.36) (3,940,148,914.51) 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 (514,720.41) (1,735,654.19) 五 现金及现金等价物变动净额 8(2) 1,450,229,202.90 1,011,591,984.32 加：年初现金及现金等价物余额 1,355,722,156.22 344,130,171.90 六 年末现金及现金等价物余额 2,805,951,359.12 1,355,722,156.22 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 合并股东权益变动表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 普通股股东 其他权益工具持有者 股东权益合计 附注 七35 七36 七37 七38 七39 七40 七41 2023年1月1日余额 25,039,944,560.00 19,367,146,136.46 (840,632,581.06) 4,131,472,842.83 17,197,715,067.00 30,149,298,269.05 95,044,944,294.28 1,615,995,531.80 20,018,753,039.00 116,679,692,865.08 本年增减变动金额 一 综合收益总额 - - 1,340,272,396.64 - - 4,606,340,168.13 5,946,612,564.77 56,666,920.76 800,196,164.38 6,803,475,649.91 二 股东投入资本和减少资本 1. 发行永续债 - - - - - - - - 6,855,849,056.56 6,855,849,056.56 2. 其他 - (95,317,422.30) - - - - (95,317,422.30) 25,974,582.70 - (69,342,839.60) 三 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 73,246,571.55 - (73,246,571.55) - - - - 2. 提取一般风险准备 - - - - 1,322,998,455.12 (1,322,998,455.12) - - - - 3. 对股东的分配 - - - - - (751,198,336.80) (751,198,336.80) (7,942,172.78) - (759,140,509.58) 4. 对其他权益工具持有者 的分配 - - - - - - - - (716,400,000.00) (716,400,000.00) 四 股东权益内部结转 1. 其他综合收益结转留存 收益 - - 402,829,903.36 - - (402,829,903.36) - - - - 2023年12月31日余额 25,039,944,560.00 19,271,828,714.16 902,469,718.94 4,204,719,414.38 18,520,713,522.12 32,205,365,170.35 100,145,041,099.95 1,690,694,862.48 26,958,398,259.94 128,794,134,222.37 申万宏源集团股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 普通股股东 其他权益工具持有者 股东权益合计 附注 七35 七36 七37 七38 七39 七40 七41 2022年1月1日余额 25,039,944,560.00 19,367,146,136.46 (640,305,705.98) 3,860,338,868.32 16,236,742,750.91 31,358,141,449.76 95,222,008,059.47 1,733,218,087.43 10,099,367,873.36 107,054,594,020.26 本年增减变动金额 一 综合收益总额 - - (462,137,184.50) - - 2,789,067,875.31 2,326,930,690.81 (110,675,979.33) 516,774,410.96 2,733,029,122.44 二 股东投入资本和减少资本 1. 发行永续债 - - - - - - - - 9,789,070,754.68 9,789,070,754.68 三 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 271,133,974.51 - (271,133,974.51) - - - - 2. 提取一般风险准备 - - - - 960,972,316.09 (960,972,316.09) - - - - 3. 对股东的分配 - - - - - (2,503,994,456.00) (2,503,994,456.00) (6,546,576.30) - (2,510,541,032.30) 4. 对其他权益工具持有 者的分配 - - - - - - - - (386,460,000.00) (386,460,000.00) 四 股东权益内部结转 1. 其他综合收益结转留 存收益 - - 261,810,309.42 - - (261,810,309.42) - - - - 2022年12月31日余额 25,039,944,560.00 19,367,146,136.46 (840,632,581.06) 4,131,472,842.83 17,197,715,067.00 30,149,298,269.05 95,044,944,294.28 1,615,995,531.80 20,018,753,039.00 116,679,692,865.08 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 公司股东权益变动表 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 2023年1月1日余额 25,039,944,560.00 23,811,448,219.46 - 3,541,001,240.40 3,849,860,528.88 2,878,778,760.24 59,121,033,308.98 本年增减变动金额 一 综合收益总额 - - - - - 732,465,715.52 732,465,715.52 二 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 73,246,571.55 - (73,246,571.55) - 2. 对股东的分配 - - - - - (751,198,336.80) (751,198,336.80) 2023年12月31日余额 25,039,944,560.00 23,811,448,219.46 - 3,614,247,811.95 3,849,860,528.88 2,786,799,567.41 59,102,300,687.70 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 2022年1月1日余额 25,039,944,560.00 23,811,448,219.46 - 3,269,867,265.89 3,849,860,528.88 2,942,567,445.61 58,913,688,019.84 本年增减变动金额 一 综合收益总额 - - - - - 2,711,339,745.14 2,711,339,745.14 二 利润分配 1. 提取盈余公积 - - - 271,133,974.51 - (271,133,974.51) - 2. 对股东的分配 - - - - - (2,503,994,456.00) (2,503,994,456.00) 2022年12月31日余额 25,039,944,560.00 23,811,448,219.46 - 3,541,001,240.40 3,849,860,528.88 2,878,778,760.24 59,121,033,308.98 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 申万宏源集团股份有限公司(以下简称“本公司”)前身系申银万国证券股份有限公司(以下简称“申银万国”)。申银万国是由原上海申银证券有限公司与原上海万国证券公司于 1996年新设合并而组建成立的股份制证券公司，于 2015年 1月 16日更名为“申万宏源集团股份有限公司”。 原上海申银证券有限公司于 1988年在上海注册成立，1992年改制为股份有限公司，注册资本为人民币 600,000,000.00元。原上海万国证券公司于 1988年在上海注册成立，注册资本为人民币 35,000,000.00元，后增资为人民币 652,080,000元。经中国人民银行银复[1996]200号文批准，由上海申银证券有限公司原股东及上海万国证券公司原股东共同作为发起人，通过新设合并的方式设立申银万国，注册资本为人民币 1,320,000,000.00元，业经会计师事务所验证确认并出具验资报告。 经 2002年 3月 4日中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《关于核准申银万国证券股份有限公司增资扩股的批复》(证监机构字[2002]61号)核准，本公司的注册资本增加为人民币 4,215,760,000.00元，业经会计师事务所验证确认并出具验资报告。 经 2005年 9月 28日证监会《关于同意申银万国证券股份有限公司增资扩股及修改公司章程的批复》(证监机构字[2005]100号)核准，中央汇金投资有限责任公司(以下简称“中央汇金”)以人民币 2,500,000,000.00元认购本公司新增 2,500,000,000股股份，业经会计师事务所验证确认并出具验资报告。增资后，本公司的注册资本增加为人民币 6,715,760,000.00元，并取得上海市工商行政管理局颁发的310000000046991号企业法人营业执照。 经 2012年 2月 24日证监会上海证监局《关于核准申银万国证券股份有限公司变更持有 5%以上股权的股东的批复》(沪证监机构字[2012]42号)核准，中央汇金受让上海国际集团有限公司、上海国有资产经营有限公司、上海国际信托有限公司、上海国际集团资产管理有限公司四家公司所持本公司合计 1,218,967,798股股份。股权变更完成后，中央汇金所持本公司股份数增加至 3,718,967,798股。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 于 2014年 7月 25日，本公司与宏源证券股份有限公司(以下简称“宏源证券”)订立《申银万国证券股份有限公司与宏源证券股份有限公司换股吸收合并协议》(以下简称“换股吸收合并协议”)。根据换股吸收合并协议，本公司向宏源证券全体股东发行 A股股票，以取得该等股东持有的宏源证券全部股票。于 2014年 12月 1日，证监会印发《关于核准申银万国证券股份有限公司发行股票吸收合并宏源证券股份有限公司的批复》(证监许可[2014]1279号)，核准本公司发行股份吸收合并宏源证券。 于 2015年 1月 15日，证监会印发《关于核准设立申万宏源证券有限公司及其 2家子公司的批复》(证监许可[2015]95号)，核准本公司以吸收合并宏源证券后的全部证券类资产及负债出资设立全资证券子公司申万宏源证券有限公司；核准申万宏源证券有限公司设立申万宏源证券承销保荐有限责任公司及申万宏源西部证券有限公司。同日，本公司出资设立申万宏源证券有限公司。此外，根据本公司第三届董事会第二十三次会议决议，本公司更名为“申万宏源集团股份有限公司”，并于2015年 1月 16日取得了上海市工商行政管理局换发的营业执照。 于 2015年 1月 20日，本公司迁址新疆维吾尔自治区，并取得了新疆维吾尔自治区工商行政管理局换发的营业执照。同日，申万宏源证券有限公司以货币出资人民币1,000,000,000.00元，成立申万宏源证券承销保荐有限责任公司；以货币及非货币资产出资人民币 1,200,000,000.00元，成立申万宏源西部证券有限公司。 于 2015年 1月 23日，即换股交易股权登记日收市后，宏源证券股票按 1:2.049比例转换成本公司发行的普通股股票。本次合并中，本公司共增发 8,140,984,977股普通股股票。本次换股交易完成后，本公司的注册资本增加为人民币14,856,744,977.00元，股份总数为 14,856,744,977股。 于 2015年 1月 26日，本公司发行的普通股股票在深圳证券交易所挂牌交易，证券简称为“申万宏源”，证券代码为“000166”。 于 2016年 7月 6日，本公司以 2015年 12月 31日总股本 14,856,744,977股为基数，向全体股东每 10股派送股票股利 3.50股，增加注册资本人民币5,199,860,741.00元，本公司总股本增至 20,056,605,718股，并于 2016年 11月1日取得了新疆维吾尔自治区工商行政管理局换发的营业执照。 于 2018年 1月 16日，本公司非公开发行股票募集资金净额人民币 11,972,900,760.32元，其中实收股本人民币 2,479,338,842.00元，股本溢价人民币 9,493,561,918.32元。本公司变更后累计实收股本为人民币 22,535,944,560.00元，占变更后注册资本的 100%。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况(续) 于 2019年 4月 26日，本公司在香港联合交易所有限公司(“香港联交所”)主板共发售 2,504,000,000股 H股。本次发售后本公司的股份总数为 25,039,944,560股。 本公司注册地：中国新疆乌鲁木齐市高新区北京南路 358号大成国际大厦 20楼，本公司办公地址：中国北京市西城区太平桥大街 19号。 本公司及下属子公司(以下简称“本集团”)实际从事的主要经营业务为证券经纪业务、融资融券业务、证券自营业务、证券承销与保荐业务、证券资产管理业务、基金管理业务、股票期权做市业务、期货经纪业务、直接投资业务和创新投资业务等。 于 2023年 12月 31日，本集团共有员工人数分别为 11,803人(含证券经纪人 364人)，其中本公司董事、监事及高级管理人员人数共 19人。 本财务报表由本公司董事会于 2024年 3月 28日批准报出。 二 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 三 遵循企业会计准则的声明 本公司 2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计 1 会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 2 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。本公司的部分子公司采用本公司记账本位币以外的货币作为记账本位币，在编制本财务报表时，这些子 公司的外币财务报表按照附注四 6进行了折算。 3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成 一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 3 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他股东权益变动(参见附注四 9(2)(b))于购买日转入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 4 合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司、本公司的子公司及受本公司控制的结构化主体。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。 如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 4 合并财务报表的编制方法(续) (3) 处置子公司 本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易： —这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； —这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； —一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； —一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理(参见附注四 4(4))。 如果各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 (4) 少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 5 现金及现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6 外币业务和外币报表折算 本集团收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折合为人民币。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，属于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的外币非货币性项目的差额，计入其他综合收益；其他差额计入当期损益。 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”及其他综合收益中的外币财务报表折算差额项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益中列示。处置境外经营时，相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益转入处置当期损益。 7 金融工具 本集团的金融工具主要包括货币资金、债券投资、除长期股权投资(参见附注四 9)以外的股权投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券等。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (1) 金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产、金融负债或权益工具在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照预期有权收取的对价作为初始确认金额。 (2) 金融资产的分类和后续计量 (a) 本集团金融资产的分类 本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： —本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； —该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (2) 金融资产的分类和后续计量(续) (a) 本集团金融资产的分类(续) 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： —本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； —该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (2) 金融资产的分类和后续计量(续) (b) 本集团金融资产的后续计量 —以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 —以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 —以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 —以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (3) 金融负债的分类和后续计量 本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保负债及以摊余成本计量的金融负债。 — 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。 — 财务担保负债 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本集团向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 初始确认后，财务担保合同相关收益依据附注四 21所述会计政策的规定分摊计入当期损益。财务担保负债以按照依据金融工具的减值原则(参见附注四 7(6))所确定的损失准备金额以及其初始确认金额扣除财务担保合同相关收益的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 —以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (4) 抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： —本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； —本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (5) 金融资产和金融负债的终止确认 满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产： —收取该金融资产现金流量的合同权利终止； —该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； —该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益： —被转移金融资产在终止确认日的账面价值； —因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)之和。 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (6) 减值 本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： —以摊余成本计量的金融资产； —合同资产； —以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资； —租赁应收款； —非以公允价值计量且其变动计入当期损益的财务担保合同。 本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。 预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。 未来 12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12个月内(若金融工具的预计存续期少于 12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (6) 减值(续) 对于应收账款、租赁应收款和合同资产，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。 除应收账款、租赁应收款和合同资产外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备： —该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或 —该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (6) 减值(续) 信用风险显著增加 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括： —债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； —已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化； —已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； —现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。 根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (6) 减值(续) 已发生信用减值的金融资产 本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： —发行方或债务人发生重大财务困难； —债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； —本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； —债务人很可能破产或进行其他财务重组； —发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。 关于上述会计判断和会计估计的具体信息请参见附注十六 2。 预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (6) 减值(续) 如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 (7) 权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。 回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。 库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。 库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 7 金融工具(续) (8) 可转换工具 —含权益成分的可转换工具 对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。 在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。 初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。 当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。 —不含权益成分的其他可转换工具 对于本集团发行的不含权益成分的其他可转换工具，在初始确认时，可转换工具的衍生工具成分以公允价值计量，剩余部分作为主债务工具的初始确认金额。 初始确认后，衍生工具成分以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。对于主债务工具，采用实际利率法按摊余成本计量。 当可转换工具进行转换时，本集团将主债务工具和衍生工具成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款与主债务工具和衍生工具成分账面价值的差异计入损益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 8 存货 (1) 存货的分类和成本 存货包括农产品、矿产品等用于交易的大宗商品。存货取得时以成本计量，成本包括采购大宗商品成本及采购费用。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。 (4) 存货的盘存制度 本集团存货盘存制度为永续盘存制。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 9 长期股权投资 (1) 长期股权投资投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按照合并日取得的被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本集团按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本集团购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 9 长期股权投资(续) (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件(参见附注四 28(1))。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。 对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。 对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四 17。 在本集团合并财务报表中，对子公司按附注四 4进行处理。 (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指本集团与其他合营方共同控制(参见附注四 9(3))且仅对其净资产享有权利的一项安排。 联营企业指本集团能够对其施加重大影响(参见附注四 9(3))的企业。 后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算。除非投资符合持有待售的条件(参见附注四 28(1))。 本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： —对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 9 长期股权投资(续) (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法(续) (b) 对合营企业和联营企业的投资(续) —取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动(以下简称“其他股东权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。 —在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他股东权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 —本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四17。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 9 长期股权投资(续) (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项： —是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动； —涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。 重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 10 投资性房地产 本集团将持有的为赚取租金或资本增值，或两者兼有的房地产划分为投资性房地产。本集团采用成本模式计量投资性房地产，即以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。本集团将投资性房地产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非投资性房地产符合持有待售(参见附注四 28(1))的条件。减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四 17。 各类投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为： 使用寿命 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20年 - 35年 5% 2.71% - 4.75% 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 11 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指本集团为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造的固定资产按附注四 12确定初始成本。 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件。 各类固定资产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为： 使用寿命 残值率 年折旧率 5% 2.71% - 4.75% 房屋及建筑物 20年 - 35年 5% 15.83% 运输工具 6年 5% 8.64% - 9.50% 机械动力设备 10年 - 11年 电子电器设备 3年 - 5年 5% 19.00% - 31.67% 5% 19.00% 其他设备 5年 自有固定资产装修 5年 0% 20.00% 本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 11 固定资产(续) (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四 17。 (4) 固定资产处置 固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。 —固定资产处于处置状态； —该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。 12 在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。 在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产。此前列于在建工程，且不计提折旧。 在建工程以成本减减值准备(参见附注四 17)在资产负债表内列示。 13 借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为利息支出。 本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 14 无形资产 无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注四 17)后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件(参见附注四 28(1))。 各项无形资产的摊销年限分别为： 摊销年限 计算机软件 3年 其他 10年 - 40年 本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。本集团在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按上述使用寿命有限的无形资产处理。 本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试、研发技术服务费及授权许可费等支出。研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注四 17)在资产负债表内列示。其它开发费用则在其产生的期间内确认为费用。 15 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 本集团对商誉不摊销，以成本减累计减值准备(参见附注四 17)在资产负债表内列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 16 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期按直线法摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 17 除存货及金融资产外其他资产减值 本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括： —固定资产 —在建工程 —使用权资产 —使用寿命有限的无形资产 —商誉 —采用成本模式计量的投资性房地产 —长期股权投资 —长期待摊费用等 本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收回金额，于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。 本集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益情况分摊商誉账面价值，并在此基础上进行商誉减值测试。 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注四 18)减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。 资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 17 除存货及金融资产外其他资产减值(续) 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。 18 公允价值的计量 除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。 本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法等。 19 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本集团，以及有关金额能够可靠地计量，则本集团会确认预计负债。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 19 预计负债(续) 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间价值影响重大的，预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计数时，本集团综合考虑了与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分下列情况处理： —或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定； —或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。 本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 20 买入返售和卖出回购款项 买入返售金融资产，是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售金融资产所融出的资金。卖出回购金融资产款，是指本集团按回购协议先卖出再按固定价格回购金融资产所融入的资金。 买入返售和卖出回购金融资产款按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资产负债表中反映。买入返售的已购入标的资产不予以确认，在表外记录；卖出回购的标的资产仍在资产负债表中反映。 买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相关交易期间以实际利率法摊销，分别确认为利息收入和利息支出。 买入返售金融资产的初始成本减减值准备(参见附注四 7(6))在资产负债表内列示。 申万宏源集团股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 四 主要会计政策和会计估计(续) 21 收入 收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。 合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。单独售价，是指本集团向客户单独销售商品或提供服务的价格。单独售价无法直接观察的，本集团综合考虑能够合理取得的全部相关信息，并最大限度地采用可观察的输入值估计单独售价。 交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为退货负债，不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。 满足下列条件之一时，本集团属于在某一段时间内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务： —客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益； （未完）  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