盘后4股发布业绩预告-更新中

时间：2026年03月20日 19:20:49 中财网

【19:14 *ST艾艾公布业绩预告】

ChinaAuditAsiaPacificCertifiedPublicAccountantsLLP
关于
《关于艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司
业绩预告相关事项的监管工作函》
的回复
中国·北京
BEIJINGCHINA
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
关于《关于艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司
业绩预告相关事项的监管工作函》的回复
中审亚太审字(2026)002398号
上海证券交易所上市公司管理二部：
艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司（以下简称“艾艾精工”或“公司”）于2026年2月6日收到《关于艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2026】0384号）（以下简称“工作函”）；根据贵所要求，中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”、“中审亚太”）特向贵所就工作函所涉及的问题出具回复意见如下：监管工作函问题1.关于收入确认。根据业绩预告及三季度财务数据，公司预计第四季度实现营业收入约1.48亿元，增幅较大且占全年收入近五成。公司本年收入增长主要来自轻型输送带板块销售额提升，及收购泰州中石信电子有限公司（以下简称泰州中石信）精密金属结构件及电子元件业务增加的收入。

请公司：（1）分业务板块列示本年度及第四季度营业收入的金额、占比、毛利率及同比变动情况，是否与历史情况及行业趋势存在重大差异及差异原因，说明本年是否存在新增业务类型或业务模式，各业务板块的收入确认政策、收入确认依据、信用政策等是否发生变化；（2）补充披露第四季度各类业务前五大客户情况，包括客户名称、是否新增、是否存在关联关系及其他往来、交易内容、销售金额、应收账款余额与账期、截至回函日的回款情况等，结合公司收入确认方式及依据，说明是否存在突击确认收入、提前确认收入的情形。

请年审会计师发表意见。

2
【公司回复】：
一、分业务板块列示本年度及第四季度营业收入的金额、占比、毛利率及同比变动情况，是否与历史情况及行业趋势存在重大差异及差异原因，说明本年是否存在新增业务类型或业务模式，各业务板块的收入确认政策、收入确认依据、信用政策等是否发生变化。

（一）分业务板块列示营业收入金额、占比、毛利率情况
单位：万元

本年度营业 收入	占比(%)	毛利率	第四季度营业收 入	占比(%)
19,462.02	58.71	37.73%	4,715.70	33.75
13,689.07	41.29	9.76%	9,257.78	66.25
33,151.09	100.00	26.18%	13,973.48	100.00

公司2025年度营业收入的业务板块主要分为轻型输送带板块、精密金属结构件及电子元件业务板块，其中轻型输送带板块为公司传统业务。精密金属结构件及电子元件业务板块为公司2025年并购泰州中石信而形成的新业务。

（二）轻型输送带板块营业收入、营业成本、毛利率及变动情况及分析(1)轻型输送带板块年度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
19,462.02	12,119.73	7,342.29
16,753.25	11,047.89	5,705.36
2,708.77	1,071.84	1,636.93
16.17%	9.70%	28.69%

注1：毛利率变动比例直接对减列示，下同。

(2)轻型输送带板块第四季度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
4,715.70	2,889.36	1,826.34
3,861.00	2,684.79	1,176.21
854.70	204.57	650.12
22.14%	7.62%	55.27%

3

营业收入	营业成本	毛利
24.23%	23.84%	/
23.05%	24.30%	/

(3)轻型输送带板块分析
由上表可见，公司2025年度轻型输送带板块营业收入与毛利率均有所增长，第四季度占全年的营业收入比重较上年同期相近，营业收入和毛利率的增长主要是基于公司深耕优质客户，扩大优质客户的销售额，不存在新增业务类型或业务模式。

（4）轻型输送带板块收入确认政策、收入确认依据、信用政策
公司在客户取得相关商品控制权的时点确认收入，具体表现为内销收入确认时点：将产品运送至合同约定交货地点经客户签收；外销收入确认时点：完成海关报关手续获得货运提单。收入确认政策、收入确认依据、信用政策均与上年一致，未发生变化。

（三）精密金属结构件及电子元件业务板块营业收入、营业成本、毛利率及变动情况及分析
(1)精密金属结构件及电子元件业务板块年度同比变动
单位：万元

营业收入(注2)	营业成本	毛利
17,370.48	14,776.68	2,593.80
5,706.25	4,049.03	1,657.22
11,664.23	10,727.65	936.58
204.41%	264.94%	56.52%

注2：泰州中石信2025年6月纳入合并报表范围，为方便与同期对比，本表按全年口径列示，故与上表泰州中石信数据存在差异。

(2)精密金属结构件及电子元件业务板块第四季度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
9,257.78	8,642.26	615.52
1,600.92	1,292.73	308.19
7,656.86	7,349.53	307.33
478.28%	568.53%	99.72%

4

营业收入	营业成本	毛利
53.30%	58.49%	/
28.06%	31.93%	/

(3)精密金属结构件及电子元件业务板块分析
泰州中石信2025年度营业收入大幅增长，但毛利率降低较多，主要受以下几方面事件影响：
一方面：泰州中石信2025年1月为完善生产工艺链条，收购江苏荃智顺电子科技有限公司（以下简称：荃智顺）以增加公司结构件生产过程中的电镀业务，2025年2月起荃智顺纳入中石信合并报表范围。

2025年泰州中石信财务数据按单位展开，具体情况如下：

营业收入	营业成本	毛利
13,976.96	10,931.26	3,045.70
3,786.28	4,238.18	-451.90
-392.76	-392.76	0
17,370.48	14,776.68	2,593.80

由上表可见，荃智顺毛利为负数，其原因主要为2025年镀金材料采购均价涨幅过大而导致亏损。以氰化亚金钾/柠檬酸金钾为例，采购均价由2025年1月382.14元/g上涨到2025年12月632.22元/g，较期初增幅约65.44%，而荃智顺对客户销售单价的上涨幅度远低于采购均价上涨，导致电镀业务收入无法覆盖成本。

另一方面：2025年度公司在原有果链行业基础上，涉足新能源电池配件行业。果链行业进入门槛高，一旦进入后，竞争对手相对较少，可以保持较高的毛利率，而新能源电池配件行业由于门槛低于果链行业，市场竞争激烈，毛利率较低。果链业务毛利率约30%，新能源配件业务毛利率约6-8%，第四季度新能源配件业务拉低了泰州中石信2025年的综合毛利率。

(4)精密金属结构件及电子元件业务板块收入确认政策、收入确认依据、信用政策
公司在客户取得相关商品控制权的时点确认收入，具体表现为常规模式收入确认时点：获得客户的签收确认作为控制权转移时点；VMI销售模式（VMI（VendorManagedInventory），即供应商管理库存），公司根据客户订单生产并发5
货到客户仓库，公司对该产品的财务核算从库存商品转入发出商品，待客户实际领用并双方核对无误后，产品的所有权转移至客户，公司确认销售收入，结转销售成本。

收入确认政策、收入确认依据、信用政策较上年未发生实质性变化，公司本年度财务数据变动主要是因为拓宽产品应用领域、伴随客户从消费电子领域进入新能源细分领域汽车行业所致。

二、补充披露第四季度各类业务前五大客户情况，包括客户名称、是否新增、是否存在关联关系及其他往来、交易内容、销售金额、应收账款余额与账期、截至回函日的回款情况等，结合公司收入确认方式及依据，说明是否存在突击确认收入、提前确认收入的情形。

1.轻型输送带板块第四季度前五大客户情况
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单位：万元

是 否 新 增	是否存在关 联关系及其 他往来	交易 内容	2025年 第四季 度销售 金额	发货时 间	签收时 间	截止 2025年 12月31 日应收 账款余 额	截至本回复 出具日回款 是否逾期	截至本回复 出具日未回 款逾期金额	应收账款 账期
否	否	轻型 输送 带	461.54	2025/11 2025/12	2025/11 2025/12	521.54	否，发票 2026年2月 开具	0.00	发票日后 30个工作 日内
否	否	轻型 输送 带	122.36	2025/10 2025/11 2025/12	2025/10 2025/11 2025/12	415.62	是	193.82	月结180 天
否	否	轻型 输送 带	113.34	2025/10 2025/11 2025/12	2025/10 2025/11 2025/12	227.53	否	0.00	月结180 天
否	否	轻型 输送 带	104.86	2025/10 2025/11 2025/12	2025/10 2025/11 2025/12	381.71	是	86.10	月结180 天
否	否	轻型 输送 带	96.72	2025/10 2025/11 2025/12	2025/10 2025/11 2025/12	2.33	否	0.00	月结30天

公司第四季度确认的前五大客户销售收入，均以客户取得相关商品控制权为确认依据。轻型输送带板块第四季度占比较上年同期
变动较小，各季度收入组成相对稳定，不存在突击确认收入、提前确认收入的情形。

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2.精密金属结构件及电子元件业务板块第四季度前五大客户情况
单位：万元

是 否 新 增	是否 存在 关联 关系 及其 他往 来	交易内 容	2025年 第四季 度销售 金额	发货时 间（注3 ）	签收时 间	截止2025年 12月31日应 收账款余额	截至 本回 复出 具日 回款 是否 逾期	截至本 回复出 具日未 回款逾 期金额	应收账款账 期
是	否	新能源 电池配 件	5,629.18	2025/10 2025/11 2025/12	2025/10 2025/11 2025/12	6,208.59	是	3,882.29	60天
是	否	新能源 电池配 件	5,494.33	2025/11 2025/12	2025/11 2025/12	6,208.59	是	3,882.29	60天
是	否	新能源 电池配 件	134.85	2025/10	2025/10	0.00	否	0.00	60天
否	否	果链紧 固件， 冲压件	1,380.17	寄售模式，每月客 户领用即签收	2,562.19	否	0.00	140天
否	否	电镀加 工产品	604.86	每月按对账签收	499.76	否	0.00	90天
否	否	果链手 机紧固 件	329.78	寄售模式，每月客 户领用即签收	586.92	否	0.00	106天

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是 否 新 增	是否 存在 关联 关系 及其 他往 来	交
【19:14 *ST艾艾公布业绩预告】
证券代码：603580 证券简称：*ST艾艾 公告编号：2026-014
艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司
关于业绩预告相关事项的监管工作函的回复公告(修订版)
该公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。重要内容提示：
? 公司新增新能源电池配件业务收入确认存在不确定性。公司在第四季度新增新能源电池配件业务实现营业收入5,915.84万元，其中2025年12月实现营业收入4,581.57万元。截止2025年12月31日应收账款余额6,532.52万元，截止本回复日有3,882.29万元应收账款已逾期，未来是否能全额收回存在不确定性。截止目前会计师的核查意见：新能源电池配件生产销售业务产生的营业收入是否存在需要收入扣除的情形，待最终的审计程序执行完成后出具的审计报告为准。
? 商誉减值测试的评估工作尚在进行中，尚不能确定最终减值金额。泰州中石信2025年度业绩未达预期，存在业绩承诺不能达成的风险，截至本公告披露日，商誉减值测试的评估工作尚在进行中，本公告预计的影响额为初步测算结果，减值准备金额以正式披露的经审计后的2025年年度报告为准。截止目前会计师的核查意见：截至目前的审计工作，我们认为，公司因收购泰州中石信而形成的商誉在2025年资产负债表日出现减值，管理层已考虑实际业绩未达预期这一情况，并在未来预测中进行了调整。但相关假设、参数的选取以及最终减值金额尚未最终确认，可能对利润形成影响，待最终的审计程序执行完成后以出具的审计报告为准。
? 公司股权投资公允价值尚不确定。公司持有金锋馥3.2254%股权，2024年度因业绩情况与原预测存在差异，导致该股权产生公允价值变动损失850万元。
公司正在着手转让所持有的金锋馥股权，但尚未签署协议。股权转让协议最1
终能否正式签署、协议条款内容最终如何确定均存在风险，该股权投资公允价值的评估情况及对公司净利润的影响具有不确定性。
艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司（以下简称“公司”或“艾艾精工”）于2026年2月6日收到上海证券交易所下发的《关于艾艾精密工业输送系统(上海)股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（上证公函【2026】0384号，以下简称“工作函”）。公司收到《工作函》后高度重视，公司及年审会计师对有关问题进行了认真分析与核查，现就工作函相关事项回复如下：截至本回复公告之日，公司2025年度审计工作尚在进行中，本回复中所披露的数据后续存在调整的可能，具体的数据以公司正式披露的经审计的2025年年报为准。本公告中部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上如有差异，主要系因四舍五入所致。
监管工作函问题1.关于收入确认。根据业绩预告及三季度财务数据，公司预计第四季度实现营业收入约1.48亿元，增幅较大且占全年收入近五成。公司本年收入增长主要来自轻型输送带板块销售额提升，及收购泰州中石信电子有限公司（以下简称泰州中石信）精密金属结构件及电子元件业务增加的收入。
请公司：（1）分业务板块列示本年度及第四季度营业收入的金额、占比、毛利率及同比变动情况，是否与历史情况及行业趋势存在重大差异及差异原因，说明本年是否存在新增业务类型或业务模式，各业务板块的收入确认政策、收入确认依据、信用政策等是否发生变化；（2）补充披露第四季度各类业务前五大客户情况，包括客户名称、是否新增、是否存在关联关系及其他往来、交易内容、销售金额、应收账款余额与账期、截至回函日的回款情况等，结合公司收入确认方式及依据，说明是否存在突击确认收入、提前确认收入的情形。请年审会计师发表意见。
【公司回复】：
一、分业务板块列示本年度及第四季度营业收入的金额、占比、毛利率及同2
比变动情况，是否与历史情况及行业趋势存在重大差异及差异原因，说明本年是否存在新增业务类型或业务模式，各业务板块的收入确认政策、收入确认依据、信用政策等是否发生变化。
（一）分业务板块列示营业收入金额、占比、毛利率情况
单位：万元
本年度营业 收入	占比(%)	毛利率	第四季度营业收 入	占比(%)
19,462.02	58.71	37.73%	4,715.70	33.75
13,689.07	41.29	9.76%	9,257.78	66.25
33,151.09	100.00	26.18%	13,973.48	100.00

公司2025年度营业收入的业务板块主要分为轻型输送带板块、精密金属结构件及电子元件业务板块，其中轻型输送带板块为公司传统业务。精密金属结构件及电子元件业务板块为公司2025年并购泰州中石信而形成的新业务。

（二）轻型输送带板块营业收入、营业成本、毛利率及变动情况及分析(1)轻型输送带板块年度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
19,462.02	12,119.73	7,342.29
16,753.25	11,047.89	5,705.36
2,708.77	1,071.84	1,636.93
16.17%	9.70%	28.69%

注1：毛利率变动比例直接对减列示，下同。

(2)轻型输送带板块第四季度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
4,715.70	2,889.36	1,826.34
3,861.00	2,684.79	1,176.21
854.70	204.57	650.12
22.14%	7.62%	55.27%
24.23%	23.84%	/
23.05%	24.30%	/

3

营业收入	营业成本	毛利

(3)轻型输送带板块分析
由上表可见，公司2025年度轻型输送带板块营业收入与毛利率均有所增长，第四季度占全年的营业收入比重较上年同期相近，营业收入和毛利率的增长主要是基于公司深耕优质客户，扩大优质客户的销售额，不存在新增业务类型或业务模式。

（4）轻型输送带板块收入确认政策、收入确认依据、信用政策
公司在客户取得相关商品控制权的时点确认收入，具体表现为内销收入确认时点：将产品运送至合同约定交货地点经客户签收；外销收入确认时点：完成海关报关手续获得货运提单。收入确认政策、收入确认依据、信用政策均与上年一致，未发生变化。

（三）精密金属结构件及电子元件业务板块营业收入、营业成本、毛利率及变动情况及分析
(1)精密金属结构件及电子元件业务板块年度同比变动
单位：万元

营业收入(注2)	营业成本	毛利
17,370.48	14,776.68	2,593.80
5,706.25	4,049.03	1,657.22
11,664.23	10,727.65	936.58
204.41%	264.94%	56.52%

注2：泰州中石信2025年6月纳入合并报表范围，为方便与同期对比，本表按全年口径列示，故与上表泰州中石信数据存在差异。

(2)精密金属结构件及电子元件业务板块第四季度同比变动
单位：万元

营业收入	营业成本	毛利
9,257.78	8,642.26	615.52
1,600.92	1,292.73	308.19
7,656.86	7,349.53	307.33
478.28%	568.53%	99.72%
53.30%	58.49%	/

4

营业收入	营业成本	毛利
28.06%	31.93%	/

(3)精密金属结构件及电子元件业务板块分析
泰州中石信2025年度营业收入大幅增长，但毛利率降低较多，主要受以下几方面事件影响：
一方面：泰州中石信2025年1月为完善生产工艺链条，收购江苏荃智顺电子科技有限公司（以下简称：荃智顺）以增加公司结构件生产过程中的电镀业务，2025年2月起荃智顺纳入中石信合并报表范围。

2025年泰州中石信财务数据按单位展开，具体情况如下：

营业收入	营业成本	毛利
13,976.96	10,931.26	3,045.70
3,786.28	4,238.18	-451.90
-392.76	-392.76	0
17,370.48	14,776.68	2,593.80

由上表可见，荃智顺毛利为负数，其原因主要为2025年镀金材料采购均价涨幅过大而导致亏损。以氰化亚金钾/柠檬酸金钾为例，采购均价由2025年1月382.14元/g上涨到2025年12月632.22元/g，较期初增幅约65.44%，而荃智顺对客户销售单价的上涨幅度远低于采购均价上涨，导致电镀业务收入无法覆盖成本。

另一方面：2025年度公司在原有果链行业基础上，涉足新能源电池配件行业。果链行业进入门槛高，一旦进入后，竞争对手相对较少，可以保持较高的毛利率，而新能源电池配件行业由于门槛低于果链行业，市场竞争激烈，毛利率较低。果链业务毛利率约30%，新能源配件业务毛利率约6-8%，第四季度新能源配件业务拉低了泰州中石信2025年的综合毛利率。

(4)精密金属结构件及电子元件业务板块收入确认政策、收入确认依据、信用政策
公司在客户取得相关商品控制权的时点确认收入，具体表现为常规模式收入确认时点：获得客户的签收确认作为控制权转移时点；VMI销售模式（VMI（VendorManagedInventory），即供应商管理库存），公司根据客户订单生产并5
发货到客户仓库，公司对该产品的财务核算从库存商品转入发出商品，待客户实际领用并双方核对无误后，产品的所有权转移至客户，公司确认销售收入，结转销售成本。

收入确认政策、收入确认依据、信用政策较上年未发生实质性变化，公司本年度财务数据变动主要是因为拓宽产品应用领域、伴随客户从消费电子领域进入新能源细分领域汽车行业所致。

二、补充披露第四季度各类业务前五大客户情况，包括客户名称、是否新增、是否存在关联关系及其他往来、交易内容、销售金额、应收账款余额与账期、截至回函日的回款情况等，结合公司收入确认方式及依据，说明是否存在突击确认收入、提前确认收入的情形。

1.轻型输送带板块第四季度前五大客户情况
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单位：万元

是 否 新 增	是否存在关 联关系及其 他往来	交易 内容	2025年 第四季 度销售 金额	发货时 间	签收时 间	截止 2025年 12月31 日应收 账款余 额	截至本回复 出具日回款 是否逾期	截至本回复 出具日未回 款逾期金额	应收账款 账期
否	否	轻型 输送 带	461.54	2025/11 2025/12	2025/11 2025/12	521.54	否，发票 2026年2月 开具	0.00	发票日后 30个工作 日内
否	否	轻型 输送 带	122
【18:34 *ST太和公布年度业绩预告】
关于对上海太和水科技发展股份有限公司
2025年度业绩预告相关事项监管工作函的回复
上海证券交易所上市公司管理二部：
贵部于2026年2月6日下发“上证公函【2026】0386号”《关于上海太和水科技发展股份有限公司业绩预告相关事项的监管工作函》（以下简称“问询函”），尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称：“我们”）作为上海太和水科技发展股份有限公司（以下简称：“太和水”或“公司”）2025年年度报告的审计机构，对贵部问询函所涉及的问题进行了认真核查，现对有关事项说明如下：
公司于2025年4月29日因2024年净利润为负值，且扣除后的营业收入低于3亿元，被实施退市风险警示。公司《2025年年度业绩预亏公告》显示，预计2025年度扣除后营业收入为3.78亿元到3.98亿元，扣非前后净利润均亏损。我们已出具专项说明进行了风险提示，尚不能确定公司业绩预告中2025年扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入超过3亿元，以及公司预计将消除财务类退市指标情形。鉴于公司2025年财务数据对公司股票是否触及终止上市情形的判断具有重大影响，我们结合目前的审计进展情况进行说明和风险提示，截至本回复出具之日止，我们的审计工作尚在进行中，截至目前，尚不能确定公司2025年度扣除与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入后的营业收入是否低于3亿元，以及公司预计将消除财务类退市指标情形。
问题一、关于工程业务收入确认合规性
1
公司2025年前三季度实现营业收入仅8,139万元，根据业绩预告测算，公司预计第四季度实现营业收入约3亿元，占全年营业收入近八成。请公司：（1）补充披露第四季度确认收入的项目名称、客户名称及基本信息、合同签订时间、项目内容、合同金额、合同约定开工、完工时间及实际开工、完工时间、履约进度、收入确认时间及金额、应收账款余额及回款情况，结合公司收入确认政策及依据，说明上述项目是否存在提前确认收入或不符合收入确认的情形；（2）补充披露各项目的预计总成本、已发生成本金额、成本构成及对应主要供应商基本情况，包括供应商名称、首次合作时间、采购内容、结算方式及付款情况；（3）结合公司与上述客户、供应商的合同条款，说明是否存在客户指定供应商或客户主导原材料采购等情形，自查上述客户与供应商是否存在关联关系、共同投资或其他业务往来，如是，说明公司在相关项目中承担的具体责任，相关收入按总额法确认的依据是否充分；（4）自查上述客户、供应商与公司、控股股东及实控人、董事、高管是否存在关联关系、共同投资或其他业务往来，本年确认收入项目的采购及回款资金是否与公司控股股东、实际控制人及其关联方、董事、高管及其关联方存在直接或间接的资金往来，相关业务是否真实且具有商业实质，是否符合收入确认条件。请年审会计师核查并发表意见。
年审会计师回复：
回复（1）：
检查合同关键要素合规性；
检查合同关键条款，工程控制权转移时点、验收条件、付款条款等，是否存在异常；
检查合同是否存在违约退款条款；
核查施工现场物理变化情况；
走访项目现场，对项目进行实地调查；
核查工程预算过程，是否存在严格内控审批流程，是否存在预算与实际发生差异较大的情况；
2
核查工程进展过程的关键点证据，核实工程进度的真实性；
核查工期的合理性，是否存在突击完工进度的情况；
核查付款进度是否与合同约定及工程进度匹配；
核查合同约定以及项目产值确认、验收、交接、权责转移情况、执行过程、相关手续完整性；
截止目前审计工作正在进行中，由于部分工程项目为非招标项目，尚待公司补充提供的进一步证据或资料主要集中在项目来源和实施过程文件证明材料，我们需要进一步增加审计程序进行穿透核查，对于这些重要审计证据已要求企业限时提供。
公司《2025年年度业绩预亏公告》显示，预计2025年度扣除后营业收入为3.78亿元到3.98亿元，公司2025年前三季度实现营业收入仅8,139万元，第四季度实现营业收入约3亿元，其中新增道路施工、室外工程、景观园林等市政工程类建设类收入占四季度营业收入近九成,部分新增的工程类建设项目我们尚需获取的审计证据包括与发包方谈判过程证据、市政项目的规划资料、部分项目业主的还款能力证明及催款函、监理报告、交易询证函等，截至目前已获取的审计证据，我们尚待实施进一步审计程序，论证项目来源、人员投入和项目控制证据的充分性。
回复（2）：
核查项目来源的真实性和商业合理性；
核查供应商的供应能力和运输半径的合理性；
核查供应商筛选过程；
核查现场劳务、材料、设备等采购记录及公司内部审批流程；
核查现场材料、设备采购过程及物流信息、出入库情况；
核查现场劳务人员劳务签署及劳务费发放情况；
核查工程预算过程，是否存在严格内控审批流程，是否存在预算与实际发生差异较大的情况；
3
核查工程进展过程的关键点证据，核实工程进度的真实性；
核查工期的合理性；
核查付款进度是否与合同约定及工程进度匹配；
核查形象进度、施工进度、付款进度匹配度；
核查工程预算的可靠性，对比分析历史同类完工项目预算与实际差异程度；核查项目产值量确认、工程交接、权责及利益转移等手续及时点情况。
经核查，新增道路施工、室外工程、景观园林等市政工程类建设类工程成本主要为劳务分包成本、材料采购成本、机器设备租赁成本，对供应商结算比例较低，平均结算付款比例约36%，个别项目结算比例约15%，与合同约定支付进度有差距，个别项目的完工进度和收付款比例有差异。
对于以上疑虑，我们还在进一步实施审计程序，获取更多的外部审计证据，包括现场人员的管理工作证据和工作内容沟通记录；比价过程记录等，进一步穿透核查论证公司对项目控制和重要投入的充分性。
回复（3）：
核查供应商是否存在甲方指定情况；
核查供应商采购价格是否存在指定价格情形；
核查供应商与客户的关系是否存在关联方关系或控制关系；
核查客户的背景、履约能力、项目进度款项履约情况；
核查供应商信息、注册地址、办公地址、日常经营活动情况、法定代表人、核心高管是否存在异常情况。
核查项目具体执行过程证据链；
核查公司项目人员任职情况、胜任能力、工作分工、项目实际参与、主导等情况；
4
核查公司项目人员与公司相关部门人员（采购部、工程部、财务部）、甲方及监理、劳务人员、材料供应方、设备租赁方等的交流沟通记录及相关单据证明文件；
核查现场人员出勤打卡记录、工作日志、会议纪要、交通、食宿、工资及奖金发放情况；
核查项目人员现场指挥、组织、协调、沟通交流等现场工作记录；
经核查，部分重要项目合同约定：“甲定乙供材料由乙方负责采购；乙供材料采购时须有甲方指定的工作人员一同采购，如达不到甲方要求的乙方须无条件更换直至符合设计图纸及甲方的要求。”个别项目存在甲方与供应商存在关联关系。除个别已发现的项目外，尚未发现其他项目存在甲方与供应商存在关联关系。
截至目前，审计工作尚在进行中，公司在相关项目中承担的具体责任尚在核实，相关收入按总额法确认的依据进一步核查中。
回复（4）：
核查客户、供应商与公司、控股股东及实控人、董事、高管是否存在关联关系、共同投资或其他业务往来；
核查资金是否形成闭环；
核查未回款部分是否存在异常以及回款计划、剩余回款的保障措施；核查项目来源的真实性和商业合理性；
核查公司在交易中是主要责任人还是代理人；
核查新增类业务在手订单并结合目前市场和行业发展情况，核查此类业务可持续性和商业实质性；
经核查，个别项目客户与供应商存在关联关系，由于实际回款占应收款比重较小，支付供应商款较少，同时叠加关联关系，我们对项目是否由公司执行控制以及采购价格是否公允存疑，已要求企业限期提供证据；对于相关业务是否真实且具有商业实质，以及是否符合收入确认条件，以目前已实施的审计程序和已获取的审计证据尚未论证完毕，我们需要进一步追加审计程序进行穿透核查项目来5
源证据链、项目执行过程证据链、供应商及劳务分包商以及公司人员背景和项目人员投入情况、业务分包比重和关键核心技术执行情况。
截止目前已掌握的审计证据，未发现本年确认收入项目的采购及回款资金是与公司控股股东、实际控制人及其关联方、董事、高管及其关联方存在直接或间接的资金往来，但个别项目的甲方与供应商存在关联关系。
问题二、关于营业收入扣除
根据公司公告，公司本年新增道路施工、室外工程、景观园林等市政工程类建设项目，与公司原有水环境生态建设和维护项目存在差异。请公司：（1）结合本年新增市政工程类项目的客户获取方式、合同定价依据、业务团队配置、资源投入情况、材料采购及劳务分包情况等，说明其业务模式是否与过往公司开展的类似业务存在显著差异：（2）根据《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》有关规定，逐条对照说明上述业务收入是否应予扣除。请年审会计师核查并发表意见。
年审会计师回复：
回复（1）：
核查并论证本年新增道路施工、室外工程、景观园林等市政工程类建设项目，与原有水环境生态建设和维护项目在获客渠道、客户类型、商业模式、定价依据、核心技术、核心产品占比、人员配备要求、对供应商和劳务的要求、项目周期、付款条件、项目交付及验收方式、项目风险、权责、利益转移点等分析对比。
经过核查在获客渠道方面，过往业务主要通过招标方式获取，客户大部分为政府单位，主要客户为最终用户；本年新增道路施工、室外工程、景观园林主要通过市场化商务谈判获取项目，客户为最终用户占比较低，主要通过分包获取项目，直接客户大部分为民营企业；
定价依据方面，过往项目主要通过招投
【18:34 光正眼科公布年度业绩预告修正公告】
证券代码：002524 证券简称：光正眼科 公告编号：2026-009
光正眼科医院集团股份有限公司
2025年度业绩预告修正公告
该公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误 导性陈述或重大遗漏。一、预计的本期业绩情况
1、业绩预告期间：2025年1月1日至2025年12月31日。
2、前次业绩预告情况：
光正眼科医院集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2026年1月31日在巨潮资讯网披露了《2025年度业绩预告》（公告编号：2026-003），具体情况如下：单位：万元
项 目	本报告期			上年同期
归属于上市公司股东的净 利润	-500		～	-300	-17,465.34
	比上年同期增长	97.14%	～	98.28%
扣除非经常性损益后的净 利润	-1,800		～	-1,200	-19,452.68
	比上年同期增长	90.75%	～	93.83%
基本每股收益（元/股）	-0.0099	～	-0.0050	-0.34

3、修正后的预计业绩
（1）以区间数进行业绩预告的
单位：万元

项 目	本报告期		上年同期	是否进 行修正
	原预计			最新预计
归属于上市公司股东的净 利润	-500	～	-300	-2,000	～	-1,500	-17,465.34	是
扣除非经常性损益后的净 利润	-1,800	～	-1,200	-3,000	～	-2,400	-19,452.68	是
基本每股收益（元/股）	-0.0099	～	-0.0050	-0.0500	～	-0.0250	-0.34	是

二、与会计师事务所沟通情况
公司已就本次业绩预告修正有关事项与会计师事务所进行预沟通，公司与会计师事务所在业绩预告修正方面不存在分歧。

三、业绩修正原因说明
近期，公司的下属子公司根据税务部门要求，对涉税事项开展自查。经自查，需要补缴2022年至2024年期间税款及滞纳金合计1,220.80万元，上述税款及滞纳金已全部缴纳完毕，本次补缴不涉及行政处罚。

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定，上述补缴税款事项不属于前期会计差错，不涉及前期财务数据追溯调整。

上述补缴的税款及滞纳金已计入公司2025年当期损益，相应减少公司2025年度归属于上市公司股东的净利润，最终以2025年度经审计的财务报表为准。

四、其他相关说明
本次业绩预告修正为公司财务部门初步测算的结果，未经会计师事务所审计，具体财务数据公司将在2025年度报告中详细披露。敬请广大投资者审慎决策，注意投资风险。

五、备查文件
1、董事会关于本期业绩预告修正情况的说明。

特此公告。

光正眼科医院集团股份有限公司董事会
2026年03月21日