重庆钢铁(601005):德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）关于重庆钢铁股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告
原标题:重庆钢铁:德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）关于重庆钢铁股份有限公司向特定对象发行A股股票的财务报告及审计报告 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 二、 财务报表的编制基础 - 续 2. 持续经营 截至2025年12月31日止，本集团累计亏损人民币14,887,829,114.11元，流动负债合计金额超过流动资产合计金额人民币10,451,484,362.61元。本公司董事会综合考虑了本集团可获得的资金来源，其中包括但不限于本集团尚未使用的融资授信额度、预计未来12个月从经营活动中取得的净现金流入以及根据本公司于2026年3月13日临时股东会和H股特别股东会批准的将于期后向特定对象发行A股股票人民币10亿元所产生的融资流入，相信本集团拥有充足的营运资金，使本集团自报告期末起不短于12个月内持续经营。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 3. 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，本财务报表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初始确认结果与交易价格相等。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次： ? 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 ? 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 ? 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 财务报表附注 - 续 三、 重要会计政策和会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司股东权益变动和合并及母公司现金流量。 2. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团的营业周期为12个月。 4. 记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据
财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。 6.1同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 6.2非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 7.1控制的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 7.2合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 9. 外币业务 - 续 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影响”单独列示。 上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 10. 金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量(金融资产和金融负债的公允价值的确定方法参见附注二中记账基础和计价原则的相关披露)。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。当本集团按照《企业会计准则第 14号——收入》(以下简称“收入准则”)初始确认未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款时，按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。 10.1 金融资产的分类、确认与计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10. 金融工具 - 续 10.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资，自资产负债表日起一年内（含一年）到期的，列示于一年内到期的非流动资产；取得时分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收账款与应收票据，列示于应收款项融资，其余取得时期限在一年内（含一年）项目列示于其他流动资产。 初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。 金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的： ? 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。 ? 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式。 ? 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外。 10.1.1以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值或终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10. 金融工具 - 续 10.1 金融资产的分类、确认与计量 - 续 10.1.1以摊余成本计量的金融资产- 续 本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： ? 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 ? 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 10.1.2 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。 10.2 金融工具减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。 本集团对由收入准则规范的交易形成且未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收票据及应收账款，以及由《企业会计准则第 21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10. 金融工具 - 续 10.2 金融工具减值 - 续 对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 10.2.1信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素： （1） 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否发生不利变化； （2） 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； （3） 同一债务人发行的其他金融工具的信用风险是否显著增加； （4） 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； （5） 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 于资产负债表日，若本集团判断金融工具只具有较低的信用风险，则本集团假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行支付其合同现金义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 - 续 10.2 金融工具减值 - 续 10.2.2 已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： （1） 发行方或债务人发生重大财务困难； （2） 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； （3） 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； （4） 债务人很可能破产或进行其他财务重组； （5） 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； （6） 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 10.2.3 预期信用损失的确定 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： ? 对于金融资产和租赁应收款，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。 10.2.4 减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 10.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 - 续 10.3 金融资产的转移 - 续 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量： ? 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成本并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 ? 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产的账面价值减去本集团保留的权利（如果本集团因金融资产转移保留了相关权利）的公允价值并加上本集团承担的义务（如果本集团因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为金融负债。 10.4 金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 10、金融工具 - 续 10.4 金融负债和权益工具的分类 - 续 10.4.1 金融负债的分类、确认及计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债均为其他金融负债，主要包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的非流动负债(借款)、长期借款、长期应付款等。 10.4.1.1其他金融负债 其他金融负债按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 10.4.2 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 10.4.3 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。 10.5 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 11. 应收票据 11.1 应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团对应收票据在单项资产的基础上确定其信用损失。应收票据预期信用损失准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。 11.2 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准 本集团对应收票据因有客观证据表明其发生了减值而单项评估信用风险。 12. 应收账款 12.1 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据 本集团以共同信用风险特征为依据将应收账款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。 12.2 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法 本集团以应收账款的账龄作为信用风险特征，采用减值矩阵确定其信用损失。账龄自其初始确认日起算。修改应收账款的条款和条件但不导致应收账款终止确认的，账龄连续计算。 12.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准 本集团对应收账款因有客观证据表明其发生了减值而单项评估信用风险。 13. 应收款项融资 13.1 应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法 本集团对应收款项融资在单项资产的基础上确定其信用损失。本集团在其他综合收益中确认应收款项融资信用损失准备，并将信用减值损失或利得计入当期损益，且不减少应收款项融资在资产负债表中列示的账面价值。 13.2 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准 本集团对应收款项融资因有客观证据表明其发生了减值而单项评估信用风险。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 14. 其他应收款 14.1 按照信用风险特征组合计提信用损失准备的组合类别及确定依据 本集团以共同信用风险特征为依据，将除押金和保证金、备用金及应收股利和应收增值税退税政府补助款以外的其他应收款分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括初始确认日期、剩余合同期限、逾期时间等。 14.2 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄的计算方法 账龄自其初始确认日起算。修改其他应收款的条款和条件但不导致其他应收款终止确认的，账龄连续计算。 14.3 按照单项计提信用损失准备的单项计提判断标准 本集团对押金和保证金、备用金及应收股利和应收增值税退税政府补助款等因有客观证据表明其发生了减值而单项评估信用风险。 15. 存货 15.1 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和修理用备件的摊销方法 15.1.1 存货类别 本集团的存货主要包括原材料、在产品、库存商品、低值易耗品及修理用备件。存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 15.1.2 发出存货的计价方法 存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 15.1.3 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 15.1.4 低值易耗品和修理用备件的摊销方法 低值易耗品和修理用备件采用分次摊销法或一次转销法进行摊销。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 15. 存货 - 续 15.2 存货跌价准备的确认标准和计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 15.3按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据 本集团的存货数量繁多，故将存货分为原材料、在产品和库存商品组合分别计提存货跌价准备。存货可变现净值的确定依据分别为： (1) 原材料和在产品：按照产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值； (2) 库存商品：按估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。 16. 长期股权投资 16.1 共同控制、重要影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 16. 长期股权投资 - 续 16.2 初始投资成本的确定 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 16.3 后续计量及损益确认方法 16.3.1 按成本法核算的长期股权投资 母公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资主体。 采用成本法核算的长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 16.3.2 按权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被投资单位。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 16. 长期股权投资-续 16.3 后续计量及损益确认方法 -续 16.3.2 按权益法核算的长期股权投资 - 续 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 16.4 长期股权投资处置 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 17. 固定资产 17.1确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。 财务报表附注 - 续 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 17. 固定资产 - 续 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。 18. 在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。各类在建工程结转为固定资产的标准如下：
财务报表附注 - 续 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 19. 借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 20. 无形资产 无形资产包括土地使用权、专利及非专利技术、软件使用权等。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿命和残值率如下：
年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 20. 无形资产 - 续 20.2 研发支出的归集范围及相关会计处理方法 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： （1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2） 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3） 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4） 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； （5） 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。 研发支出的归集范围包括直接从事研发活动人员的工资薪金和福利费用、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用、研发活动的仪器和设备的折旧费、研发场地租赁和维护费用、研究与试验开发所需的差旅、交通和通讯费用等。本集团以通过技术可行性及经济可行性研究，作为划分研究阶段和开发阶段的具体标准。 21. 长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 21. 长期资产减值 - 续 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 22. 合同负债 合同负债是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 23. 职工薪酬 23.1短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。 23.2离职后福利的会计处理方法 离职后福利分类为设定提存计划和设定受益计划。本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 对于设定受益计划，本集团根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 23. 职工薪酬 - 续 23.2离职后福利的会计处理方法- 续 设定受益计划产生的职工薪酬成本划分为下列组成部分： ? 服务成本（包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失）； ? 设定受益计划净负债或净资产的利息净额（包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息）；以及 ? 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 服务成本及设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本。重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动（包括精算利得或损失、计划资产回报扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额、资产上限影响的变动扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额）计入其他综合收益。 设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。 23.3辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 24. 预计负债 当与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。如果货币时间价值影响重大，则以预计未来现金流出折现后的金额确定最佳估计数。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 25. 收入 25.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策 本集团的收入主要来源于如下业务类型： （1） 销售钢材商品业务：主要销售热卷、板材、钢坯等产品； （2） 销售矿石业务：主要销售矿石产品； （3） 销售能源介质业务：主要销售水、电、气等产品，本集团通过向客户输送煤气、电力等能源介质履行履约义务，以能源介质通过阀门、端口时点确认收入，金额计量按照合同约定的计量装置的计量数据以及交易价格确定，以总额法确认收入； （4） 转供能源介质业务：主要转供水、电、气等产品，本集团通过向客户转供煤气、电力等能源介质履行履约义务，以能源介质通过阀门、端口时点确认收入，金额计量按照合同约定的计量装置的计量数据以及交易价格确定，以净额法确认收入。 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本集团向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。 本集团在合同开始日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本集团按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本集团履约的同时即取得并消耗所带来的经济利益；(2)客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；(3) 本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本集团在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。 交易价格，是指本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。在确定交易价格时，本集团考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于附有销售退回条款的销售，本集团在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期 有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还 的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。 合同中存在可变对价(如根据累计销量给予的未来降价优惠等)的，本集团按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 25. 收入 - 续 25.1 按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策- 续 对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本集团按照《企业会计准则第 13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。 本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额。 对于转供能源介质业务，本集团考虑了合同的法律形式及相关事实和情况(向客户转让商品的主要责任、在转让商品之前或之后承担的存货风险、是否有权自主决定交易商品的价格等)后认为，本集团在将该商品转移给客户之前没有获得对该商品的控制权，实质系代理销售业务(即协助上游供应商寻找下游客户促成交易并收取代理费)；本集团作为代理人，在能源介质通过阀门、端口的时点按照预期有权收取的代理费确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。 本集团向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。当本集团预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本集团预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本集团只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 26. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。 26.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的政府补助中的环境治理专项拨款、余热发电项目补贴、经营管控智慧平台建设拨款，由于该等政府补助会形成长期资产，该等政府补助为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。 26.2与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本集团日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。 已确认的政府补助需要退回时，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。 27. 递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 27.1当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。 27.2递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 27. 递延所得税资产/递延所得税负债 - 续 27.2递延所得税资产及递延所得税负债 - 续 一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。但对于可抵扣暂时性差异，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)且不导致等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 本集团确认与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对于与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，本集团才确认递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 除与直接计入其他综合收益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 27.3 所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 28. 租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。 在合同开始日，本集团评估该合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本集团不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。 28.1 本集团作为承租人 28.1.1 使用权资产 除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日对租赁确认使用权资产。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本集团使用的起始日期。使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括： ? 租赁负债的初始计量金额； ? 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额； ? 本集团发生的初始直接费用。 本集团参照《企业会计准则第 4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。 本集团能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 本集团按照《企业会计准则第 8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。 28.1.2 租赁负债 除短期租赁和低价值资产租赁外，本集团在租赁期开始日按照该日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。 租赁付款额是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括： ? 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额； ? 取决于指数或比率的可变租赁付款额； ? 本集团合理确定将行使的购买选择权的行权价格； ? 租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项； 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 28. 租赁 - 续 28.1 本集团作为承租人 - 续 28.1.2 租赁负债 - 续 租赁期开始日后，本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。 在租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将差额计入当期损益： ? 因租赁期变化的，本集团按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 28.1.3 作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法 本集团对房屋及建筑物、机器设备、运输工具和其他设备等的短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。 28.1.4 租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： ? 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； ? 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。 租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本集团相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本集团相应调整使用权资产的账面价值。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 28. 租赁 - 续 28.2 本集团作为出租人 28.2.1 作为出租方租赁的分类标准和会计处理方法 实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 28.2.1.1 本集团作为出租人记录经营租赁业务 在租赁期内各个期间，本集团采用直线法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。 本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。 28.2.2租赁变更 经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。 29. 安全生产费 按照规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 30. 回购公司股份相关的会计处理方法 回购股份支付的对价和交易费用从权益中扣除，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 31. 公允价值计量 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 32 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面价值进行重大调整。 32.1判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金额具有重大影响的判断： 32.1.1持续经营 本集团持续经营的能力依赖于能够获得借款和从经营活动中取得的现金流入，以便能够在负债到期时有足够的现金流。一旦本集团不能获得足够的资金，本集团是否能够持续经营存在不确定性。本财务报表不包括本集团不能持续经营情况下任何与资产负债的账面价值和分类相关的必要调整。 32.1.2业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 32. 重大会计判断和估计 - 续 32.1判断 - 续 32.1.3合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，包含对货币时间价值的修正进行评估，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著差异，以及对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是否非常小等。 32.2估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面价值重大调整。 32.2.1金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。 32.2.2除金融资产之外的非流动资产减值(商誉除外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。 除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面价值不可收回时，进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 32.2.3商誉减值 本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 三、 重要会计政策和会计估计 - 续 32. 重大会计判断和估计 - 续 32.2估计的不确定性 - 续 32.2.4递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损的限度内，应就所有尚未利用的可抵扣亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 32.2.5存货可变现净值的估计 管理层根据本集团存货的状况及其可变现净值的估计计提减值。存货的可变现净值根据在日常业务进行中的估计售价，减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。该等估计系根据现有市场状况及制造和销售同类产品的历史经验为基准进行。管理层于各资产负债表日重新评估该等估计并考虑相应减值。 四、 税项 1. 主要税种及税率 项目 计税依据 税率 销售额和适用税率计算的销项税 钢材等产品销售应税收入按 增值税 额，抵扣准予抵扣的进项税额后的 13%的税率计算销项税，其他差额 适用的增值税税率为 6%、9% 从价计征的，按房产原值一次减除 房产税 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征 1.2%、12% 的，按租金收入的 12%计缴 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 7% 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3% 地方教育费附加 实际缴纳流转税税额 2% 企业所得税(注) 应纳税所得额 15% 每污染当量人民币 3.0元-人民 环境保护税 按照实际大气污染物排放量 币 3.5元 注： 本集团执行不同企业所得税税率的纳税主体如下： 企业所得税税率 本公司 15% 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 四、 税项 - 续 2. 税收优惠 根据财政部、国家税务总局和国家发展改革委联合发布《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自 2021年 1月 1日至 2030年 12月 31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收企业所得税。本公司及子公司重钢能源、新港长龙符合上述要求，本年度按照 15%企业所得税税率计算应缴纳企业所得税。 根据财政部、国家税务总局《关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]47号)，生产《资源综合利用企业所得税优惠目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按 90％计入当年收入总额。重钢能源满足资源综合利用税收优惠的条件，在计算应纳税所得额时，重钢能源减按 90%计入当年收入总额。 根据《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政部税务总局公告 2023年第 43号)，自 2023年 1月 1日至 2027年 12月 31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5％抵减应纳增值税税额。本公司满足上述要求，按照当期可抵扣进项税额加计 5％抵减应纳增值税税额。 重钢能源利用工业生产过程中产生的余热生产电力，根据财政部、国家税务总局《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(财税[2021]40号)，重钢能源享受增值税即征即退政策。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 人民币元 项目 本年年末余额 上年年末余额 银行存款(注1)： 人民币 1,788,411,386.47 1,884,475,899.26 美元 311,035.44 128,805.78 其他货币资金(注2)： 人民币 135,181,683.43 207,155,860.31 58.62 - 美元 存放财务公司款项(附注十、7)： 人民币 784,919,189.09 927,845,862.51 美元 3,515,845.82 - 合计 2,712,339,198.87 3,019,606,427.86 其中：存放在境外的款项总额 - - 注 1： 本年末，银行存款余额中包含 3个月以上但一年以内到期的定期存款及大额存单，金额为人民币 637,348,922.67元，利率为 1.2%-3.25%(上年末：人民币 30,350,000.00元，利率为 1.35%-2%)。其中，本年末银行存款余额中包含因开具银行承兑汇票而质押给银行的定期存款人民币 412,088,771.99元(上年末：零)。受限定期存款详见附注五、17。 注 2： 其他货币资金的明细列示如下： 人民币元 项目 本年年末余额 上年年末余额 银行承兑汇票保证金 98,861,803.48 29,491,919.38 涉诉冻结存款 36,290,704.08 126,752,007.52 信用证保证金 9,938.75 20,671,426.00 存于证券资金账户 - 30,240,507.41 其他 19,295.74 - 合计 135,181,742.05 207,155,860.31 受限其他货币资金详见附注五、17。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 2. 应收票据 (1) 应收票据分类列示 人民币元 种类 本年年末余额 上年年末余额 4,185,550.14 294,542,106.52 银行承兑汇票 商业承兑汇票 - 200,000.00 合计 4,185,550.14 294,742,106.52 (2) 本年末，本集团无质押的应收票据，受限应收票据详见附注五、17。 (3) 年末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据 人民币元 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 - 1,496,842.13 本集团未终止确认已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据，详见附注八、2。 (4) 本年度，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，因此未对应收票据计提信用减值损失。 3. 应收账款 (1) 按账龄披露 人民币元 账龄 本年年末余额 上年年末余额 1年以内 10,944,588.41 16,139,430.64 0.56 72,070.77 1至2年 1,337.96 6,455.39 2至3年 3年以上 1,331,057.87 2,655,731.11 小计 12,276,984.80 18,873,687.91 减：应收账款信用损失准备 1,328,518.02 2,268,538.59 合计 10,948,466.78 16,605,149.32 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 3. 应收账款 - 续 (2) 按信用损失计提方法分类披露 人民币元 本年年末余额 上年年末余额 种类 账面余额 信用损失准备 账面余额 信用损失准备 账面价值 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 16,605 按组合计提信用 12,276,984.80 100.00 1,328,518.02 10.82 10,948,466.78 18,873,687.91 100.00 2,268,538.59 12.02 ,149.3 损失准备 2 本年末，本集团无单项计提信用损失准备的应收账款(上年末：无)。 按组合计提信用损失准备 作为本集团信用风险管理的一部分，本集团基于应收账款账龄采用减值矩阵确定各类业务形成的应收账款的预期信用损失。这些业务具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类客户于应收账款到期时的偿付能力。上述应收账款的账龄系自商品或服务交付日起计算。 本年末，该类业务的应收账款的信用风险与其整个存续期的预期信用损失情况如下： 人民币元 本年年末余额 账龄 账面价值 账面余额 信用损失准备 计提比例(%) 1年以内 10,944,588.41 - - 10,944,588.41 1至 2年 0.56 - - 0.56 2至 3年 1,337.96 - - 1,337.96 1,331,057.87 1,328,518.02 99.81 2,539.85 3年以上 12,276,984.80 1,328,518.02 10,948,466.78 合计 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 3. 应收账款 - 续 (3) 信用损失准备情况 本年 本年变动金额 本年 类别 年初余额 计提 收回或转回 转销或核销 年末余额 按组合计提信用损失准备 2,268,538.59 461,840.85 680,400.00 721,461.42 1,328,518.02 按预期信用损失模型计提信用损失准备 人民币元 整个存续期预期 整个存续期预期 信用损失准备 信用损失 信用损失 合计 (未发生信用减值) (已发生信用减值) 2025年1月1日余额 2,268,538.59 - 2,268,538.59 461,840.85 - 461,840.85 本年计提 680,400.00 - 680,400.00 本年转回 本年核销 721,461.42 - 721,461.42 2025年12月31日余额 1,328,518.02 - 1,328,518.02 (4) 本年实际核销的应收账款情况 本年无重要的应收账款核销的情况。 (5) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 人民币元 占应收账款 应收账款信用 应收账款 单位名称 年末余额 损失准备本年 本年年末余额 的比例(%) 年末余额 四川川煤供应链管理有限责任公司 4,909,434.73 39.99 - 宝武环科重庆资源循环利用有限公司 4,308,270.52 35.09 - (“宝环资源”) 重庆钢铁集团钢管有限责任公司(“重钢钢管”) 1,328,518.34 10.82 1,324,641.41 281,440.60 2.29 - 重庆伟晋环保科技有限公司 重庆钢铁集团运输有限责任公司(“重钢运输”) 171,955.52 1.41 - 合计 10,999,619.71 89.60 1,324,641.41 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 4. 应收款项融资 (1) 应收款项融资分类列示 人民币元 项目 本年年末账面余额 上年年末账面余额 以公允价值计量的银行承兑汇票(注1) 459,630,155.77 898,747,186.51 (2) 年末公司已质押的应收款项融资 本年末，本集团无质押的应收款项融资。 (3) 年末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资 人民币元 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 2,681,739,395.05 - 银行承兑汇票(注 2) 注 1： 本集团在管理企业流动性的过程中会在部分银行承兑汇票到期前进行背书转让，并基于已将几乎所有的风险和报酬转移给相关交易对手之情况终止确认背书的银行承兑汇票。本集团管理高信用评级之承兑人承兑的应收银行承兑汇票的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，因此该业务模式下应收银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，公允价值的确定方法参见附注九。 注 2： 本年末，本集团已贴现或已背书未到期的应收款项融资为人民币 2,681,739,395.05元(上年末：人民币 3,463,065,047.85元)，本集团终止确认已贴现或背书且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资，详见附注八、2。 (4) 本年度，本集团认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，因此未对应收款项融资计提信用减值损失。 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 5. 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 人民币元 本年年末余额 上年年末余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内 171,100,765.21 96.94 182,714,456.60 96.23 1至2年 310,187.01 0.18 612,270.62 0.32 2至3年 34,401.89 0.02 2,636,320.75 1.39 3以上 5,048,728.56 2.86 3,919,234.65 2.06 小计 176,494,082.67 100.00 189,882,282.62 100.00 减：减值准备 4,598,424.13 2,029,309.40 合计 171,895,658.54 187,852,973.22 本年度，本集团计提预付款项减值准备金额为人民币 2,676,034.73元(2024年：人民币2,029,309.40元)，核销金额为人民币 106,920.00元(2024年：零)。 (2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款项情况 人民币元 占预付款项年末余额 单位名称 本年年末余额 合计数的比例(%) 宝武智慧轧辊技术服务(上海)有限公司 61,382,397.32 34.78 山西焦煤集团煤焦销售有限公司 21,913,482.66 12.42 山西焦煤集团有限责任公司 17,387,973.87 9.85 淮南矿业(集团)有限责任公司 16,864,078.80 9.56 中国铁路成都局集团有限公司 15,335,165.76 8.68 合计 132,883,098.41 75.29 6. 其他应收款 6.1 项目列示 人民币元 项目 本年年末余额 上年年末余额 应收股利 - 428,145.74 其他应收款 53,775,499.93 37,645,417.58 合计 53,775,499.93 38,073,563.32 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 6. 其他应收款 - 续 6.2 应收股利 人民币元 项目 本年年末余额 上年年末余额 - 428,145.74 宝武水务科技有限公司(“宝武水务”) 6.3 其他应收款 (1) 按账龄披露 人民币元 账龄 本年年末余额 上年年末余额 1年以内 35,893,654.24 33,403,999.79 17,199,035.77 493,026.85 1至2年 2至3年 93,177.01 931,980.17 3年以上 3,776,934.66 4,184,920.89 小计 56,962,801.68 39,013,927.70 减：其他应收款信用损失准备 3,187,301.75 1,368,510.12 合计 53,775,499.93 37,645,417.58 (2) 按款项性质分类情况 人民币元 款项性质 本年年末余额 上年年末余额 21,563,261.42 20,181,082.91 押金保证金和备用金等 26,399,674.27 13,611,773.81 应收增值税退税政府补助款 3,735,314.60 4,037,696.05 往来款项 5,264,551.39 1,183,374.93 其他 合计 56,962,801.68 39,013,927.70 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 6. 其他应收款 - 续 6.3 其他应收款 - 续 (3) 信用损失准备计提情况 人民币元 第一阶段 第二阶段 第三阶段 未来12个月预 整个存续期 整个存续期 信用损失准备 合计 期 预期信用损失 预期信用损失 信用损失 (未发生信用减值) (已发生信用减值) 2025年1月1日余额 - 431,284.32 937,225.80 1,368,510.12 本年计提 - 133,464.09 1,685,327.54 1,818,791.63 2,622,553.34 3,187,301.75 2025年12月31日余额 - 564,748.41 (4) 信用损失准备的情况 人民币元 类别 本年年初余额 本年计提 本年年末余额 937,225.80 1,685,327.54 2,622,553.34 按单项计提信用损失准备 按信用风险特征组合计提 431,284.32 133,464.09 564,748.41 信用损失准备 合计 1,368,510.12 1,818,791.63 3,187,301.75 (5) 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 人民币元 占其他应收款 信用损失准备 单位名称 本年年末余额 期末余额 款项性质 账龄 本年年末余额 的比例(%) 1年以内、1 15,000,000.00 26.33 - 蜀道投资集团有限责任公司 保证金 至 2年 1年以内、1 四川路桥建设集团股份有限公司 3,636,664.05 6.39 保证金 - 至 2年 西安陕鼓动力股份有限公司 1,500,000.00 2.63 保证金 3年以上 1,500,000.00 1,132,720.00 1.99 - 郑鸿丹 代垫款 1年以内 李红梅 732,720.00 1.29 代垫款 1年以内 - 合计 22,002,104.05 38.63 1,500,000.00 财务报表附注 - 续 2025年 12月 31日止年度 五、 合并财务报表主要项目注释 - 续 7. 存货 (1) 存货分类 人民币元 本年年末余额 上年年末余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 837,034,090.52 30,838,548.95 806,195,541.57 1,159,100,495.51 108,822,234.81 1,050,278,260.70 在产品 238,784,752.63 16,848,613.94 221,936,138.69 191,514,849.38 4,661,739.64 186,853,109.74 库存商品 194,644,383.87 16,015,644.87 178,628,739.00 238,621,664.35 3,931,348.48 234,690,315.87 低值易耗品及 （未完）  |