中国电建(601669):中国电力建设股份有限公司对会计师事务所2025年度履职情况的评估报告
对会计师事务所2025年度履职情况的 评估报告 中国电力建设股份有限公司（以下简称公司）聘请立信 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称立信）作为公司 2025年度年报审计机构和内部控制审计机构。 根据财政部、国务院国资委及中国证监会颁布的《国有 企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》相关要求，公 司对立信2025年度履职情况进行了评估。经评估，认为立信 在资质条件等方面合规有效，其内部质量管理体系能够确保 其在履职过程中保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具 体情况如下： 一、会计师事务所资质条件 （一）基本情况 立信，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生， 是全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，是国 际会计网络BDO的成员所，长期从事证券服务业务，并已 向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。截至 2025年末，立信拥有合伙人300名、注册会计师2,523名、 从业人员总数9,933名，签署过证券服务业务审计报告的注 册会计师802名。 （二）投资者保护能力 截至2025年末，立信已提取职业风险基金1.71亿元， 购买的职业保险累计赔偿限额为10.50亿元，职业风险基金 计提及职业报销购买符合相关规定。 （三）诚信记录 立信近三年未因执业行为受到刑事处罚，受到行政处罚 7次、监督管理措施42次、自律监管措施6次和纪律处分3 次，涉及从业人员151名。立信为公司提供服务的项目合伙 人、签字注册会计师、项目质量复核人近三年均未因执业行 为受到刑事处罚，未受到中国证监会及其派出机构、行业主 管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、 行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。 二、会计师事务所履职情况 （一）人力资源配备 立信在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审 计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验， 并拥有中国注册会计师专业资质。审计团队成员能够做到恪 尽职守，同时具有较好的沟通能力，积极推进审计工作的开 展，工作效率较高。 （二）审计工作方案及实施情况 2025年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审 计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计 工作方案。在审计过程中，立信制定了详细的审计计划与时 间安排，执行了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和 审计项目团队成员的独立性、审计范围、人员和时间安排、 重要审计发现等事项与公司管理层和治理层进行了沟通，满 足公司年度报告披露时间要求。 立信按照《中国注册会计师审计准则》和其他相关执业 规范的要求，对公司2025年度财务报表及2025年12月31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，出具了标准无 保留意见审计报告，同时对公司2025年度控股股东及其他 关联方占用资金情况、涉及财务公司关联交易的存款、公司 2025年度募集资金存放与使用情况等执行了相关程序，并出 具了专项报告。 （三）审计质量管理机制 立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计 准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和 规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从项目咨询、 意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺 陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审 计质量。具体如下： 1.项目咨询 在2025年度年审过程中，立信就公司重大会计审计事 项与相关部门保持及时沟通，并针对重点难点问题，由项目 组及时向立信技术标准部咨询并获取专业反馈，从而为公司 的重点难点问题提供了有效的管理建议。 2.意见分歧 立信建立明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业 意见分歧时，需要咨询技术标准部或审计风险管理部。在专 业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年度年审过程中， 立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能 解决的意见分歧。 3.项目质量复核 审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要 包括审计项目组内部复核、审计风险管理部独立复核和独立 项目质量复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底 稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二 层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工 作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4.项目质量检查 立信质控部门对质量管理体系的监督和整改负责。立信 质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试； 对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准 则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确 保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、 恰当地执行审计程序。 5.质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关 规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构 成立信完整、全面的质量管理体系。2025年度审计过程中， 立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中 的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事 件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实 施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检 查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 三、总体评价 公司认为立信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、 公正的原则执行审计程序，表现出良好的职业素养和专业胜 任能力，按时完成了公司2025年度年报审计和内控审计相 关工作，审计行为规范有序，审计报告出具及时且内容客观、 完整、清晰，切实履行了审计机构应尽的职责。 中国电力建设股份有限公司 二〇二六年四月二十四日 中财网
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